年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，就少拿幾千。

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年終獎(jiǎng)多發(fā)1元多繳稅幾千 稅后少得萬(wàn)元2011-12-07 來(lái)源：亞洲財(cái)經(jīng)綜合 作者： 字體：大 中 小 - 收藏
亞洲財(cái)經(jīng)網(wǎng)(Asiafinance.cn)是領(lǐng)航資本市場(chǎng)實(shí)況藍(lán)海的投資服務(wù)平臺(tái)，提供7X24小時(shí)財(cái)經(jīng)資訊及亞洲金融市場(chǎng)行情，現(xiàn)在為您提供的是【年終獎(jiǎng)多發(fā)1元多繳稅幾千 稅后少得萬(wàn)元】
文章導(dǎo)讀：如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，員工當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額，那么，適用的公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-...

　　再過(guò)不久，大家辛苦一年后期盼許久的年終獎(jiǎng)就將到手。知道拿年終獎(jiǎng)最痛苦的事嗎？不是你的獎(jiǎng)金比別人少，而是你的獎(jiǎng)金比別人多，但領(lǐng)到的錢(qián)比別人少。多發(fā)1元年終獎(jiǎng)，最終可能要多繳納幾千甚至幾萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。
　　發(fā)的越多得的越少
　　由于與往年不同，今年的年終一次性獎(jiǎng)金要對(duì)照新的個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算征稅。政策調(diào)整后，年終獎(jiǎng)所繳納的稅額也將有所改變。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。際通寶記者了解到，根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎(jiǎng)金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。
　　如果當(dāng)月所得高于（或等于）3500元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)，適用稅率根據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)確定。
　　如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，員工當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，那么，適用的公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。適用稅率根據(jù)員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額除以12的商數(shù)確定。
　　新個(gè)稅的6個(gè)“盲區(qū)”
　　對(duì)納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按照7級(jí)個(gè)人所得稅稅率繳納個(gè)稅。即年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月之后，所對(duì)應(yīng)的稅率與速算扣除數(shù)適用于年終獎(jiǎng)。那么，所適用稅率為7級(jí)稅率，自然中間會(huì)產(chǎn)生6個(gè)“盲區(qū)”，即每相差1元，所適用稅率就相差一個(gè)級(jí)別。
　　以第一級(jí)稅率為例，減去個(gè)稅起征點(diǎn)3500元之后不超過(guò)1500元，那么年終獎(jiǎng)在18000元以下，就按照3%稅率征收個(gè)稅，而年終獎(jiǎng)為18001元，則按照第二級(jí)稅率10%征稅，依此類(lèi)推，每一個(gè)級(jí)差稅率之間都存在著這樣一個(gè)“盲區(qū)”，在區(qū)間臨界點(diǎn)上每增加1元，適用稅率提高一個(gè)等級(jí)，征收的個(gè)稅則增多。
　　中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長(zhǎng)銀舉例說(shuō)，如果年終獎(jiǎng)為18000元，那么要繳納540元的稅，如果年終獎(jiǎng)為18001元，則需要多納稅1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年終獎(jiǎng)比54000元多納4950.2元，發(fā)420001元比420000元多納19250.3元，發(fā)660001元比660000元多納30250.35元，發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。
　　合理安排讓員工多得利
　　如何避免好心辦“壞事”？用稅務(wù)界人士一句調(diào)侃的話概括就是：舍得是福。也就是說(shuō)，在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，只有“舍”才能“得”�，F(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)存在多發(fā)少得的情況，開(kāi)始合理安排年終獎(jiǎng)增加員工的凈收入。
　　“其實(shí)不管是企業(yè)還是個(gè)人，都是有一些方法來(lái)規(guī)避這些陷阱的，比如企業(yè)刻意扣牢臨界點(diǎn)發(fā)獎(jiǎng)金、做好工資和年終獎(jiǎng)之間的調(diào)節(jié)�！彪H通寶記者認(rèn)為，“除此之外，企業(yè)還可以將多余的部分當(dāng)做其他福利發(fā)給員工，減少因交稅引發(fā)的損失。
　　假如你的年終獎(jiǎng)是18800元，如果你選擇只要18000元，捐出去800元；又或者企業(yè)選擇只發(fā)18000元。這樣，不僅你實(shí)得的獎(jiǎng)金不會(huì)“縮水”，同時(shí)還做了善事，企業(yè)、單位也可以節(jié)省工資費(fèi)用把錢(qián)花到職工其他福利上。
　　新修訂的個(gè)人所得稅法的實(shí)施，并沒(méi)有完全解決此前年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)遇到的“多發(fā)少得”、“得不償稅”的尷尬。稅務(wù)專(zhuān)家提醒，在現(xiàn)行個(gè)稅政策未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的情況下，企業(yè)在發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)要盡量避開(kāi)個(gè)稅稅級(jí)臨界點(diǎn)及“盲區(qū)”。
　　稅率提一檔稅額或大增
　　“去年年終獎(jiǎng)我理應(yīng)比小秦多1000元，但到手反而比她少，財(cái)務(wù)說(shuō)是因?yàn)槲覀�(gè)稅扣得多，不知道今年還會(huì)不會(huì)遇到這樣的‘烏龍’�！睆氖落N(xiāo)售工作的金小姐對(duì)即將發(fā)放的今年度年終獎(jiǎng)仍有點(diǎn)不放心。有關(guān)財(cái)稅專(zhuān)家表示，像金小姐遇到的“多發(fā)少得”的情況，正是年終獎(jiǎng)“盲區(qū)”效應(yīng)的顯現(xiàn)。
　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建解釋說(shuō)，如果年終獎(jiǎng)數(shù)額超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，使得對(duì)應(yīng)的納稅稅率提高一檔，隨之納稅額也相應(yīng)會(huì)大幅增加。這時(shí)出現(xiàn)的特殊情況是：哪怕年終獎(jiǎng)數(shù)額僅僅邁出臨界點(diǎn)“一小步”，納稅額卻相應(yīng)跨出“一大步”，在這些區(qū)間里所得增加與稅負(fù)增加不相匹配，稅收調(diào)節(jié)功能失效，這就形成了“盲區(qū)”。不過(guò)，這種情況在獎(jiǎng)金增加幅度大到一定數(shù)額時(shí)又會(huì)消失，重新回到獎(jiǎng)金增加的幅度大于納稅額提高的幅度，即多發(fā)獎(jiǎng)金稅后也能多得。
　　員工可以“舍”減輕負(fù)擔(dān)
　　上海尚瑞稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、上海市注冊(cè)咨詢專(zhuān)家李德佐介紹，在9月1日新個(gè)人所得稅法施行前，年終獎(jiǎng)“盲區(qū)”共有八個(gè)。新個(gè)稅法實(shí)施后，因費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率等方面均作出相應(yīng)調(diào)整，導(dǎo)致“盲區(qū)”也隨之發(fā)生變化，形成新的“盲區(qū)”。新“盲區(qū)”共有6個(gè)，分別是：（18001元，19283.33元）；（54001元，60187.50元）；（108001元，114600元）；（420001元，447500元）；（660001元，706538.46元）；（960001元，1120000元）。
　　稅務(wù)專(zhuān)家建議，企業(yè)在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，適當(dāng)注意避開(kāi)個(gè)稅稅率中的幾個(gè)臨界點(diǎn)及個(gè)稅“盲區(qū)”，以免出現(xiàn)“企業(yè)多給，員工少拿”的尷尬。若發(fā)現(xiàn)員工年終獎(jiǎng)數(shù)額落入“盲區(qū)”范圍，可與員工進(jìn)行協(xié)商溝通，適當(dāng)減少年終獎(jiǎng)，以“舍”來(lái)減輕負(fù)擔(dān)。除通過(guò)少發(fā)獎(jiǎng)金“規(guī)避”臨界點(diǎn)外，企業(yè)也可做好工資和年終獎(jiǎng)之間的調(diào)節(jié)平衡，這樣也能有效避開(kāi)個(gè)稅“盲區(qū)”效應(yīng)影響。
　　“多發(fā)少得”案例
　　以第二個(gè)“盲區(qū)”（54001元，60187.50元）為例（注：年終獎(jiǎng)納稅額的計(jì)算以個(gè)人取得年終獎(jiǎng)當(dāng)月的工薪所得高于或等于3500元為前提），甲的年終獎(jiǎng)為54000元，其對(duì)應(yīng)稅率是10%，應(yīng)納個(gè)稅5295元，稅后到手收入48705元；乙的年終獎(jiǎng)為54001元，由于對(duì)應(yīng)計(jì)稅稅率達(dá)到20%，其應(yīng)納稅為10245.20元，結(jié)果稅后到手年終獎(jiǎng)只有43755.80元——也就是說(shuō)，乙雖然比甲年終獎(jiǎng)多發(fā)1元錢(qián)，最后卻比甲少拿4949.20元，而這筆錢(qián)買(mǎi)一個(gè)iphone4足夠了。
　　在這個(gè)區(qū)間里直到年終獎(jiǎng)增加到60187.50元時(shí)，會(huì)出現(xiàn)年終獎(jiǎng)稅后到手的錢(qián)和年終獎(jiǎng)只有54000元稅后到手的錢(qián)一樣多得情況。只有年終獎(jiǎng)超過(guò)60187.50元，才出現(xiàn)多發(fā)年終獎(jiǎng)實(shí)際到手也多得的情況。不過(guò)到了下一個(gè)“盲區(qū)”（108001元，114600元）時(shí)，又出現(xiàn)相對(duì)的“多發(fā)少得”了。
　　記者測(cè)算，現(xiàn)行個(gè)稅制度下，年終獎(jiǎng)“多發(fā)少得”還有更極端的案例，即可能出現(xiàn)“多發(fā)一元少得數(shù)萬(wàn)元”的情況：如甲的年終獎(jiǎng)為960000元，按照對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算，其應(yīng)納稅額為330495元；乙的年終獎(jiǎng)為960001元，由于對(duì)應(yīng)稅率提高，其應(yīng)納稅額激增至418495.45元，與甲相比，其需多支出88000.45元個(gè)稅。
　　年終獎(jiǎng)繳稅算法
　　個(gè)稅法修改后，有關(guān)納稅人全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算繳納個(gè)稅一度引發(fā)關(guān)注。根據(jù)國(guó)稅總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知，年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法為：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，這種是針對(duì)雇員當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額（3500元）的情況。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
　　舉例來(lái)說(shuō)：江先生在今年12月5日取得工資收入3400元，當(dāng)月又一次性取得年終獎(jiǎng)金24100元。那么，江先生因當(dāng)月工資不足3500元，可用其取得的獎(jiǎng)金收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元，剩余24000元除以12個(gè)月，得出月均收入2000元，其對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。至此，江先生的個(gè)稅應(yīng)納稅額＝（24100－100）×10%－105＝2295元



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eros_zz 發(fā)表于 2011-12-7 21:00
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謝謝，首次發(fā)帖，請(qǐng)多多指教。

呵呵