在企業(yè)的日常運營中,成本票(即成本發(fā)票)的獲取對于企業(yè)的稅務(wù)管理至關(guān)重要。然而,由于各種原因,如供應(yīng)商無法提供發(fā)票、企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范或行業(yè)特性導(dǎo)致難以取得成本發(fā)票等,企業(yè)往往會面臨成本票缺失的問題。這不僅會導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高,還會使企業(yè)不得不繳納更多的企業(yè)所得稅,從而增加企業(yè)的稅負(fù)壓力。
成本票缺失對企業(yè)所得稅的影響是顯著的。在沒有足夠的成本發(fā)票進(jìn)行稅前扣除的情況下,企業(yè)的應(yīng)納稅所得額會增加,進(jìn)而需要繳納更多的企業(yè)所得稅。例如,如果企業(yè)因成本票缺失導(dǎo)致100萬元的利潤無法抵扣,那么就需要如實繳納25%的企業(yè)所得稅,即25萬元。加大了企業(yè)的壓力。
為了解決這個問題,企業(yè)可以采取多種策略,其中一種有效的方法是通過核定征收政策,可以有效解決成本票缺失所帶來的稅負(fù)壓力。在稅收園區(qū)內(nèi),個體工商戶可以申請核定征收政策,個稅核定稅率可以低至0.6%。
具體來說,企業(yè)可以在稅收園區(qū)注冊一家個體工商戶,將部分業(yè)務(wù)分流至該個體工商戶進(jìn)行。個體工商戶申請核定征收,個稅核定稅率較低,增值稅、個人經(jīng)營所得稅、附加稅綜合稅負(fù)2.7%,可以顯著降低企業(yè)的稅負(fù)。
這樣主體公司就可以把一些無票支出業(yè)務(wù)分流至個體戶,個體戶享受核定,沒有成本票的需求。企業(yè)能夠在合法合規(guī)的前提下,有效降低稅務(wù)成本。