2015年CTA考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

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（一）籌資管理
　　1.企業(yè)資金分類

按投資者權(quán)益不同	債務(wù)資金	流動(dòng)負(fù)債
		非流動(dòng)負(fù)債
	股權(quán)資本	股本或?qū)嵤召Y本
		資本公積
		盈余公積
		未分配利潤(rùn)
按企業(yè)占用時(shí)間的長(zhǎng)短	長(zhǎng)期資本	權(quán)益資本
		非流動(dòng)負(fù)債
	短期資金	流動(dòng)負(fù)債

　　2.籌資管理的核心是合理選擇資金的來源渠道和籌資方式，保持較低的資本成本和合理的資本結(jié)構(gòu)。
　　（二）投資管理
　　1.投資分類

按投資的方向	對(duì)內(nèi)投資	固定資產(chǎn)投資
		流動(dòng)資產(chǎn)投資
		無形資產(chǎn)投資
		其他資產(chǎn)投資
	對(duì)外投資	股權(quán)投資
		債權(quán)投資
按形成資產(chǎn)的不同	固定資產(chǎn)投資
	營(yíng)運(yùn)資金投資

　　2.投資管理的核心是合理選擇投資方向和投資方式，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高投資報(bào)酬率，并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ㄈ�）營(yíng)運(yùn)資金管理
　　1.營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱；
　　2.凈運(yùn)營(yíng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
　　3.營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理
　　4.營(yíng)運(yùn)資金管理的核心在于合理控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比，以增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高短期資金的利用效能，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ㄋ模┕衫�分配管理
　　股利分配管理的核心在于制定合理的股利分配政策，緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)，滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。

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