【保險觀察】構建適合國有險企的績效評價體系

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構建適合國有險企的績效評價體系　　發(fā)布時間：2014-10-08 11:43:44 來源：新華網(wǎng) 作者：佚名 責任編輯：孫業(yè)文黨的十八屆三中全會進一步提出了推進政府績效管理、完善國有資本經(jīng)營預算制度，建立國有企業(yè)長效激勵約束機制等要求，為國有企業(yè)預算績效管理的全面深化指明了方向。為更好地適應國有企業(yè)規(guī)范經(jīng)營決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競爭、提高企業(yè)效率、增強企業(yè)活力、承擔社會責任的深化改革目標，在實際工作中人保集團探索出預算動態(tài)管理理念、對標市場理念、償付能力四階段理念，為公司預算管理和激勵約束機制建設發(fā)揮了積極作用。本文就如何基于預算對標管理、構建適合國有企業(yè)特點的經(jīng)營績效評價體系提出了四點看法。
　　首先，經(jīng)營業(yè)績評價體系要符合國有企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略。建設符合自身發(fā)展戰(zhàn)略的集團經(jīng)營績效評價體系對于提高內(nèi)部資源的配置效率意義重大，因此國有企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃及戰(zhàn)略目標時應充分考慮宏觀環(huán)境形勢、行業(yè)發(fā)展規(guī)律、公司自身實際和承擔的社會經(jīng)濟責任等綜合性因素。保險集團公司的戰(zhàn)略目標是建設成為綜合實力雄厚、盈利能力突出、整體運營高效、服務能力領先的一流保險金融集團，向股東提供穩(wěn)定且具競爭力的回報。其總體策略是業(yè)務和市場定位在風險保障和財富管理并重、城市市場和縣域市場并重。戰(zhàn)略支撐點是實施一體化管控，實現(xiàn)戰(zhàn)略協(xié)同；按照市場化運營，提升價值創(chuàng)造。核心業(yè)務指標包括保費收入增長、價值創(chuàng)造、凈利潤增長、穩(wěn)定的凈資本回報和償付能力水平。
　　其次，預算對標管理是落實企業(yè)戰(zhàn)略目標、優(yōu)化資源配置、提升經(jīng)營績效水平的有效坐標系。經(jīng)營績效考核是為公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標而設的約束和激勵機制，是引導公司上下積極有序地開展各項經(jīng)營管理活動的指揮棒。經(jīng)營績效考核的手段包括預算管理和對標管理，而預算管理在企業(yè)管理中處于核心地位，是實施公司戰(zhàn)略的有效平臺和資源配置的總開關。具體而言，公司通過預算管理能夠有效實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃、財務資源配置的緊密銜接；以戰(zhàn)略為指導，通過預算管理充分整合資源，加強各業(yè)務板塊協(xié)調(diào)運作，滿足集團化管理需求；通過預算管理建立符合市場預期、口徑一致、內(nèi)容全面、邏輯清晰的預算編制和分析工具，方便集團各級落實業(yè)績目標、優(yōu)化資源配置和掌握經(jīng)營動態(tài)；通過預算執(zhí)行情況的評價考核，體現(xiàn)激勵和約束機制。
　　對標管理則是要構建企業(yè)進一步提升市場化程度和經(jīng)營管理水平的坐標系，把公司放進去對標，找準自己的現(xiàn)實定位和未來定位，同時可以最大限度地減少母子公司之間的博弈。對標管理主要是根據(jù)公司所處的行業(yè)特點、運行規(guī)律和發(fā)展階段，構建科學、合理的業(yè)績評價對標系。根據(jù)中國保險集團財務管理的運行模式、特點和規(guī)律，將預算管理深刻融入集團整體戰(zhàn)略管控中，通過預算制定將集團整體戰(zhàn)略有效分解，通過預算執(zhí)行實現(xiàn)整體戰(zhàn)略的穩(wěn)步落實。在預算編制下達和預算管理過程中，引入動態(tài)管理機制，對“額”的變動和“率”的變化遵循經(jīng)濟規(guī)律和行業(yè)發(fā)展水平，重點對標各種精算假設、準備金計提、綜合成本率、總投資收益率等核心質(zhì)量指標。強化過程控制和動態(tài)管理，建立健全預算管理考核制度，切實發(fā)揮好預算管理的龍頭作用。提升會計核算和會計資訊管理水平，通過財務分析發(fā)揮對戰(zhàn)略實施的信息反饋作用。以精算管理和投資管理為手段，強化資產(chǎn)負債匹配管理，促進業(yè)務質(zhì)量和投資盈利能力的提升，防止資產(chǎn)錯配導致的現(xiàn)金流風險和收益風險。根據(jù)公司發(fā)展不同階段特征，將償付能力動態(tài)管理劃分為輸血→補血→造血→獻血四個階段，積極引導保險公司健康快速跨入下一個階段，促進構建持續(xù)有效的內(nèi)源性資本補充機制，防范和化解償付能力風險。
　　再次，探索制定科學合理的預算管理和經(jīng)營績效評價指標體系。指標體系設置原則要堅持戰(zhàn)略導向原則、對標市場原則、動態(tài)管理原則和資本效率原則。于中國保險集團經(jīng)營績效評價指標體系而言，財險公司的營業(yè)利潤預算主要來源于承保利潤預算和投資收益預算兩個方面。其中，保費收入(已賺凈保費)和綜合成本率直接決定著承保利潤的多少；保費收入(已賺凈保費)是市場評價保險公司銷售能力和產(chǎn)品吸引力等多方面素質(zhì)的一個綜合指標，也是作為市場份額和排名的指標；綜合成本率是衡量承保利潤的核心指標，它綜合反映保險公司的定價能力、核保/核賠能力和費用管控能力，它是綜合賠付率與綜合費用率之合。投資收益是保險公司利潤的重要來源，主要體現(xiàn)在投資資產(chǎn)的積累能力和投資的收益提升能力。資本回報率是衡量企業(yè)為股東的資本創(chuàng)造回報的能力；國有資產(chǎn)保值增值率也屬于這個范疇。償付能力充足率衡量保險公司抵抗經(jīng)營風險和履行財務責任的能力。
　　因此，財險公司的績效評價應重點關注以下四大類7個指標：一是承保能力指標，包括保費收入(已賺凈保費)、.綜合成本率(綜合賠付率+綜合費用率)；二是投資能力指標，包括投資資產(chǎn)平均余額、總投資收益率；三是盈利能力指標，包括凈利潤、.資本回報率；四是抗風險能力指標，包括償付能力充足率。壽險行業(yè)保單期限長，股東既關心當期利潤也關心長期價值的創(chuàng)造，因此對壽險公司的績效評價重點關注四大類8個指標：一是承保能力指標，包括保費收入(已賺凈保費)、新業(yè)務價值、內(nèi)含價值；二是投資能力指標，包括投資資產(chǎn)平均余額、總投資收益率；三是盈利能力指標，包括凈利潤、資本回報率；四是抗風險能力指標，包括償付能力充足率。
　　此外，構建規(guī)范合理、符合市場化導向的激勵約束機制，不斷提高運營效率。國有企業(yè)管理層的薪酬激勵約束制度應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的績效、風險、責任等確定，建立健全評價科學、考核健全、激勵約束有效、監(jiān)控到位的機制；建立長效激勵約束機制，強化國有企業(yè)經(jīng)營投資責任追究；要適應黨管干部的要求，探索建立與企業(yè)管理人員分類管理相適應、與選任方式相匹配的差異化薪酬分配制度。由行政任命的董事會出資人代表，薪酬參照公務員進行管理，輔以企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和風險報酬激勵性薪酬。而職業(yè)經(jīng)理人，則適用“市場價”，擇優(yōu)聘用，公開透明，薪酬高低交由市場說了算，憑經(jīng)營業(yè)績?nèi)〕�。政企分開，讓企業(yè)真正成為市場主體，更好發(fā)揮企業(yè)家作用。
　　總體而言，預算對標管理與績效評價及激勵約束的有機結合是公司戰(zhàn)略目標順利實施的監(jiān)控保障體系。考核的動態(tài)管理與后評價工作體系建設，是個“始于過去、優(yōu)于過去”的過程，要修正到始終服務于公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)上來，形成一個以公司戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，到經(jīng)營計劃→財務預算→對標分析→執(zhí)行控制→績效考核→激勵約束→戰(zhàn)略量化指標再評價的高度關聯(lián)、循環(huán)驗證的閉合體，從而推進國有企業(yè)經(jīng)營績效的可持續(xù)提升，為股東提供穩(wěn)定持續(xù)的回報。

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還是有點不明白