一汽集團(tuán)：集團(tuán)管控起舞金融平臺(tái)

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中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱“一汽集團(tuán)”）是1956年成立投產(chǎn)的國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)，自改革開放以來，由單一工廠制企業(yè)發(fā)展成為特大型企業(yè)集團(tuán)。截至目前，一汽集團(tuán)擁有5家分公司，6家全資子公司，4家控股子公司，其中包括一汽轎車、一汽富維、一汽夏利和啟明信息4家上市公司；擁有解放、紅旗、奔騰、夏利等自主品牌和大眾、奧迪、豐田、馬自達(dá)等合資合作品牌。2011年末，一汽集團(tuán)資產(chǎn)總額達(dá)2136.5億元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3694.3億元。

作為目前唯一一家尚未實(shí)現(xiàn)整體上市的國(guó)有特大型汽車生產(chǎn)企業(yè)，一汽集團(tuán)常常被貼上“頂著光環(huán)、背著包袱、鋪著攤子”這樣的標(biāo)簽。為加速實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)整合，提高集團(tuán)運(yùn)作效率，一汽集團(tuán)加速調(diào)整轉(zhuǎn)型。

一、強(qiáng)化母子公司管控

近年來，一汽集團(tuán)以構(gòu)筑“三個(gè)中心”（投資決策、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、生產(chǎn)成本）、“一個(gè)體制”（母子公司）為框架，沿著兩條基本思路推進(jìn)公司化體制的建立。一條是按照“精干主體，剝離輔助”、變“橄欖型”為“啞鈴型”、逐步形成“三個(gè)中心”的體制模式，大力推進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和職能結(jié)構(gòu)的調(diào)整，不斷強(qiáng)化母公司的功能。另一條是通過資產(chǎn)重組，聚集相關(guān)產(chǎn)業(yè)，盤活存量資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)，實(shí)行大公司、大集團(tuán)戰(zhàn)略，建立以資產(chǎn)為主要連接紐帶的規(guī)范的母子公司體制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，形成了一整套嚴(yán)密的母子公司內(nèi)部控制體系。

投資管理的監(jiān)管

一汽集團(tuán)公司所有的內(nèi)部投資項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、資金分配（平衡）計(jì)劃、對(duì)外投資項(xiàng)目都要根據(jù)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批立項(xiàng)，實(shí)行投資效果分析與評(píng)價(jià)。

投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批包括：（1）對(duì)于內(nèi)部投資，工業(yè)投資在200萬元以上的項(xiàng)目，必須經(jīng)集團(tuán)公司投資委員會(huì)審查，及總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，才能按投資管理權(quán)限和資金渠道辦理立項(xiàng)或報(bào)國(guó)家立項(xiàng)；投資額在50萬至200萬元之間的投資項(xiàng)目，原則上每半年集中報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)一次性審批；投資額在50萬元以下的項(xiàng)目由主管副總經(jīng)理審批。（2）全資、控股子公司的投資項(xiàng)目投資額在50萬元以下的，經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，直接納入年度基建技改工程投資計(jì)劃；所有的技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目均由集團(tuán)公司審批。（3）民用項(xiàng)目原則上執(zhí)行上述辦法。（4）對(duì)于對(duì)外投資，集團(tuán)公司及其全資、控股子公司所有對(duì)外投資項(xiàng)目均須報(bào)集團(tuán)公司審批。

財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督

（1）制定了流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格按貨幣資金管理的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行收支兩條線。（2）實(shí)行內(nèi)部牽制制度，管錢的不管賬，管賬的不管錢。（3）實(shí)行貨幣資金總審核制度，各項(xiàng)貨幣資金的支出都有銀行的付款票據(jù)，資金使用做到了“三對(duì)口”（使用部門、歸口管理部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部）。（4）加強(qiáng)成本管理，實(shí)行集中采購(gòu)，比價(jià)采購(gòu)，清理外委外購(gòu)，降低采購(gòu)成本。（5）整頓廠內(nèi)金融秩序，取消以車抵債，規(guī)范廠內(nèi)結(jié)算辦法。（6）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管。對(duì)預(yù)算進(jìn)行定量解釋和分解，提出13個(gè)支撐點(diǎn)（財(cái)務(wù)指標(biāo)），在集團(tuán)公司經(jīng)理辦公會(huì)上多次討論，并落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，按“誰分管，誰負(fù)責(zé)”的原則，每月都進(jìn)行定量分析、檢查和評(píng)價(jià)，使預(yù)算發(fā)揮了對(duì)資金的控制作用。

內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管

監(jiān)管的主要方面有：廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)、基本建設(shè)工程審計(jì)、非標(biāo)工程審計(jì)、虧損企業(yè)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)最差審計(jì)、對(duì)外投資及收益審計(jì)、工效掛鉤兌現(xiàn)審計(jì)。在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管上，采取“拓寬范圍、全面審計(jì)、主動(dòng)介入、事前審計(jì)”等措施，突出“大項(xiàng)目審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)”兩個(gè)重點(diǎn)。在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，強(qiáng)化了審計(jì)工作，使審計(jì)工作有了較好的成效。

重大決策和重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管

在重大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)管上，突出“集中生產(chǎn)、集中銷售、集中采購(gòu)”三個(gè)重點(diǎn)。即把中重型車由9條生產(chǎn)線集中到3條生產(chǎn)線上，擴(kuò)大了整體生產(chǎn)銷售規(guī)模。還采取了“集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和比價(jià)采購(gòu)”等措施，加強(qiáng)了對(duì)集團(tuán)公司采購(gòu)的監(jiān)管，把內(nèi)部企業(yè)的物資采購(gòu)集中到集團(tuán)公司，擴(kuò)大采購(gòu)規(guī)模，實(shí)行公開招標(biāo)。針對(duì)企業(yè)負(fù)荷不滿的現(xiàn)狀，及時(shí)采取了收回外委外購(gòu)的措施，成立了清欠辦公室。在銷售監(jiān)管中，采取了降庫(kù)存、清陳欠，杜絕“前清后欠”的一系列措施，對(duì)嚴(yán)重失職人員進(jìn)行了下崗處理。

集權(quán)式財(cái)務(wù)管控體系

一汽集團(tuán)的資金管理是分層次、分權(quán)限的差異化管理，集團(tuán)分公司、全資子公司施行的是集權(quán)制管理，形成了集權(quán)式的財(cái)務(wù)管控體系。這首先表現(xiàn)為集團(tuán)公司擁有最高的投資決策權(quán)，把握集團(tuán)投資方向和投資規(guī)模。雖然針對(duì)不同性質(zhì)的子公司，按照一定限額或者子公司自有資本比例適當(dāng)?shù)叵路磐顿Y決策權(quán)，以調(diào)動(dòng)子公司管理者的積極性，但這種限額或比率在整個(gè)集團(tuán)公司的資本總額中微不足道。其次，集團(tuán)集中了對(duì)外籌資權(quán)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部作為集團(tuán)資金的管理部門，統(tǒng)一選擇確定集團(tuán)的戰(zhàn)略合作銀行和金融機(jī)構(gòu)，一頭對(duì)外多渠道地籌集資金，再通過內(nèi)部投資或貸款向子公司提供資金，從而嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。子公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況制定不同的籌資政策和較低的籌資比例。再次，在收益分配權(quán)上，子公司有權(quán)按《公司法》的規(guī)定，先從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金、法定公益金和彌補(bǔ)上一年度虧損的利潤(rùn)，然后在可分配利潤(rùn)中進(jìn)行分配。對(duì)子公司的利潤(rùn)分配，由集團(tuán)公司統(tǒng)一支配調(diào)度或采用較高的上繳利潤(rùn)比率等辦法。通過上述的一系列措施，一汽集團(tuán)有效地實(shí)行了對(duì)子公司的監(jiān)控，保證了集團(tuán)的整體效益。

二、整合公司金融平臺(tái)

汽車工業(yè)是資金密集型、技術(shù)密集型、勞動(dòng)密集型的企業(yè)，對(duì)資金的需求量非常大。要發(fā)展壯大為“大企業(yè)、大集團(tuán)”，產(chǎn)融結(jié)合是一條必經(jīng)之路。通過不斷地向金融業(yè)滲透，充分利用產(chǎn)業(yè)資本向產(chǎn)融結(jié)合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變，積極探索汽車產(chǎn)業(yè)的新商業(yè)模式，成為中國(guó)大型汽車企業(yè)集團(tuán)的共同選擇。

就一汽集團(tuán)而言，目前已成立了一汽財(cái)務(wù)公司和汽車金融公司兩大金融平臺(tái)，通過產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)和資本運(yùn)營(yíng)相互促進(jìn)的模式，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模和效益的跨越式發(fā)展。

財(cái)務(wù)公司

一汽財(cái)務(wù)公司于1987年12月批準(zhǔn)成立，于1988年3月正式運(yùn)營(yíng)開業(yè)。截至2011年末，公司注冊(cè)資本達(dá)11.288億元，資產(chǎn)規(guī)模超過270億元，吸收成員單位存款余額將近200億元。

作為集團(tuán)金融版圖的主要構(gòu)建者，一汽財(cái)務(wù)公司定位為“集團(tuán)企業(yè)最貼心、最適合的銀行”，堅(jiān)持以“依托集團(tuán)，服務(wù)集團(tuán)”為宗旨，以“業(yè)務(wù)創(chuàng)新、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、注重效益、強(qiáng)化服務(wù)”為經(jīng)營(yíng)理念，通過開發(fā)適合集團(tuán)企業(yè)的新產(chǎn)品，積極提供各種增值服務(wù)，不斷強(qiáng)化金融服務(wù)功能，拓展金融服務(wù)領(lǐng)域，逐步建立起集團(tuán)企業(yè)金融、服務(wù)顧問的品牌形象。不僅為集團(tuán)節(jié)約了財(cái)務(wù)成本，提高了利潤(rùn)收益，而且拓展了集團(tuán)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，對(duì)集團(tuán)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)全產(chǎn)業(yè)鏈給予支持，在促進(jìn)集團(tuán)銷售、加強(qiáng)資金融通等方面增強(qiáng)集團(tuán)硬實(shí)力的同時(shí)，增加了集團(tuán)的軟實(shí)力。

財(cái)務(wù)公司是產(chǎn)融結(jié)合的基點(diǎn)，它為集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和產(chǎn)品銷售提供各類金融支持。就金融業(yè)務(wù)類型來看，一汽集團(tuán)主要為集團(tuán)企業(yè)提供了包括貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、法人賬戶透支等信貸業(yè)務(wù)，保證、保理等中間業(yè)務(wù)，委托貸款、財(cái)務(wù)顧問、代理債券投資等理財(cái)業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。

2012年初，一汽集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)體系進(jìn)行重大調(diào)整，成立了經(jīng)營(yíng)控制部、財(cái)務(wù)管理部和資金管理部，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)的專業(yè)化管理，同時(shí)強(qiáng)調(diào)將利用財(cái)務(wù)公司這一平臺(tái)對(duì)股份公司的資金進(jìn)行集中管理。這體現(xiàn)出集團(tuán)資金管理部將行使管理職能，財(cái)務(wù)公司通過為集團(tuán)搭建結(jié)算、籌融資和資金管理三大金融服務(wù)平臺(tái)行使操作職能。

汽車金融公司

2011年12月31日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)一汽財(cái)務(wù)公司與吉林銀行聯(lián)合籌建一汽汽車金融有限公司，注冊(cè)資本10億元。其中吉林銀行出資3.4億元,占股34%;一汽財(cái)務(wù)有限公司出資6.6億元,占股66%。

2012年初，一汽汽車金融公司正式掛牌成立。依托一汽集團(tuán)各品牌汽車及其營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，一汽汽車金融公司為流通環(huán)節(jié)的汽車經(jīng)銷商提供采購(gòu)融資支持，以及為終端機(jī)構(gòu)客戶和個(gè)人消費(fèi)者提供購(gòu)車貸款業(yè)務(wù)等專業(yè)化金融服務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的多元化發(fā)展。

早在一汽汽車金融公司成立之前，針對(duì)車企利潤(rùn)縮減、下游銷售低迷、經(jīng)銷商資金鏈緊張等一系列困境，一汽財(cái)務(wù)公司已向消費(fèi)者提供了整合銀行、保險(xiǎn)和租賃等多元化服務(wù)的金融解決方案，即“金融引擎”衍生服務(wù)平臺(tái)。此后，一汽汽車金融服務(wù)以消費(fèi)者需求為重點(diǎn)，將營(yíng)銷的概念整體上移，將車貸、保險(xiǎn)和租賃等完善的汽車衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)集合起來，為消費(fèi)者提供一個(gè)覆蓋汽車消費(fèi)全程的“超市服務(wù)”，突破了固有的“廠商—經(jīng)銷商—消費(fèi)者”的單一經(jīng)營(yíng)格局。

隨著汽車金融業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)公司中分離出來，一汽汽車金融公司將作為集團(tuán)內(nèi)獨(dú)立的金融平臺(tái)支柱發(fā)揮更大的效應(yīng)，在汽車的生產(chǎn)、流通、購(gòu)買和消費(fèi)環(huán)節(jié)，進(jìn)行資金籌集、信貸運(yùn)用、抵押貼現(xiàn)、證券發(fā)行和交易以及相關(guān)保險(xiǎn)、投資活動(dòng)，成為一汽集團(tuán)工業(yè)發(fā)展的助推器。在國(guó)外成熟市場(chǎng)，70%的汽車是通過汽車信貸銷售進(jìn)行的，汽車金融的利潤(rùn)占汽車廠商全部利潤(rùn)的30%~50%，汽車金融在汽車價(jià)值鏈中擔(dān)當(dāng)絕對(duì)的“主角”。中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)預(yù)計(jì)，到2025年，汽車貸款市場(chǎng)將達(dá)到5250億元。而目前，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者貸款購(gòu)車的比例僅在10%左右，而商業(yè)銀行占據(jù)著2/3以上的汽車信貸余額。因此，汽車金融公司在未來有著廣闊的發(fā)展前景。

三、整體上市的未來

汽車業(yè)是一個(gè)需要大量資金投入的產(chǎn)業(yè)，需要龐大的資金后盾和多元化的融資渠道。對(duì)于經(jīng)歷了大規(guī)模產(chǎn)能擴(kuò)充、大力發(fā)展自主品牌的一汽集團(tuán)而言，整體上市已成為解決資金瓶頸的必然選擇。

2007年，一汽集團(tuán)便被國(guó)資委圈定為須在2010年之前完成整體上市的央企之一。然而當(dāng)上汽、東風(fēng)紛紛成功上市時(shí)，一汽集團(tuán)的上市計(jì)劃卻遲遲未能落地。有人這樣形容一汽集團(tuán)：擁有龐大的汽車產(chǎn)業(yè)鏈條，卻好似一盤散沙，集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)車企資源沒有很好融合到一起。雖然擁有四家上市公司，卻未能覆蓋到目前集團(tuán)的主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。擁有最豐富的上市公司資源，可整體上市的進(jìn)程卻一拖再拖。

2011年6月，一汽集團(tuán)全資控股的中國(guó)第一汽車股份有限公司（簡(jiǎn)稱“一汽股份”）成立，隨后一汽股份收購(gòu)一汽集團(tuán)持有的一汽轎車和一汽夏利的53.03%和47.73%股份。這意味著一汽股份或?qū)⒊蔀橐黄�集團(tuán)整體上市的整合平臺(tái)，一汽集團(tuán)整體上市進(jìn)程終于啟動(dòng)。然而一汽集團(tuán)整體上市卻一波三折，復(fù)雜的資產(chǎn)梳理出現(xiàn)“進(jìn)三退二”的緩慢進(jìn)展。

但整體上市仍是大勢(shì)所趨。雖然目前一汽集團(tuán)現(xiàn)金流充裕，但從可持續(xù)發(fā)展的角度來講，通過整體上市，不僅可以進(jìn)一步理順資產(chǎn)關(guān)系、整合優(yōu)勢(shì)資源，從而加快國(guó)企轉(zhuǎn)型步伐、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司治理結(jié)構(gòu)，而且可以使企業(yè)的管理更規(guī)范、更透明，為建立國(guó)際化的企業(yè)集團(tuán)奠定基礎(chǔ)，更重要的是，可以為自主品牌的發(fā)展創(chuàng)造更大的空間。

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