會計沒搞清楚企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅這些問題，可能會吃虧！

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企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等近期熱點問題整理新鮮出爐！快跟著小編來看一看吧~

1企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》規(guī)定，企業(yè)享受第67項“固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷”優(yōu)惠政策，稅會處理一致的，自預(yù)繳申報時開始享受，稅會處理不一致的，匯繳申報時享受；企業(yè)享受第68項“固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除”優(yōu)惠政策，自預(yù)繳申報時開始享受；企業(yè)享受《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，自預(yù)繳申報時開始享受。

3哪些行業(yè)企業(yè)適用2018年一次性退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號 ）第一條規(guī)定，退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：

（一）裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記的國民經(jīng)濟行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內(nèi)的納稅人：

1.《中國制造2025》明確的新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進(jìn)軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農(nóng)業(yè)機械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個重點領(lǐng)域。

2.高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)

取得電力業(yè)務(wù)許可證（輸電類、供電類）的全部電網(wǎng)企業(yè)。

第二條規(guī)定，退還期末留抵稅額的納稅人條件

退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

4適用2018年一次性留抵退稅政策的納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還期末留抵稅額時，如何計算退還比例？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）第三條規(guī)定，退還比例按下列方法計算：

1.2014年12月31日前（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

2.2015年1月1日后（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實際經(jīng)營期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

5哪些單位和個人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，和提供娛樂服務(wù)的單位和個人，屬于文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。

6對部分個人住房征收房產(chǎn)稅有什么稅收優(yōu)惠政策？

根據(jù)《上海市人民政府關(guān)于印發(fā)<上海市開展對部分個人住房征收房產(chǎn)稅試點的暫行辦法>的通知》（滬府發(fā)〔2011〕3號）規(guī)定：“……六、稅收減免

（一）本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上住房的，合并計算的家庭全部住房面積（指住房建筑面積，下同）人均不超過60平方米（即免稅住房面積，含60平方米）的，其新購的住房暫免征收房產(chǎn)稅；人均超過60平方米的，對屬新購住房超出部分的面積，按本暫行辦法規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

合并計算的家庭全部住房面積為居民家庭新購住房面積和其它住房面積的總和。

本市居民家庭中有無住房的成年子女共同居住的，經(jīng)核定可計入該居民家庭計算免稅住房面積；對有其他特殊情形的居民家庭，免稅住房面積計算辦法另行制定。

（二）本市居民家庭在新購一套住房后的一年內(nèi)出售該居民家庭原有唯一住房的，其新購住房已按本暫行辦法規(guī)定計算征收的房產(chǎn)稅，可予退還。

（三）本市居民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新購住房、且該住房屬于成年子女家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅。

（四）符合國家和本市有關(guān)規(guī)定引進(jìn)的高層次人才、重點產(chǎn)業(yè)緊缺急需人才，持有本市居住證并在本市工作生活的，其在本市新購住房、且該住房屬于家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅。

（五）持有本市居住證滿3年并在本市工作生活的購房人，其在本市新購住房、且該住房屬于家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅；持有本市居住證但不滿3年的購房人，其上述住房先按本暫行辦法規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅，待持有本市居住證滿3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房產(chǎn)稅，可予退還。

（六）其他需要減稅或免稅的住房，由市政府決定。

7同一應(yīng)稅合同中既有簽訂設(shè)計內(nèi)容，又有簽訂裝飾裝修內(nèi)容等，應(yīng)如何計算繳納印花稅？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財稅字第255號）第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

8印花稅暫行條例中規(guī)定的營業(yè)賬簿指的是什么，如何征收？

1.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》 ( (1988）財稅字第225號）第六條規(guī)定：條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)會計核算帳簿。

2.根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額的千分之零點五貼花。其他賬簿按件貼花5元。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號），自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

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