上市公司自曝收入、利潤虛增金額比證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果多3.7億、2億！

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深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司于2019年4月26日收到了中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《立案調(diào)查通知書》。因公司相關(guān)行為涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，決定對公司立案調(diào)查。2020 年 4 月 10 日，公司收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字【2020】9 號(hào)）認(rèn)定公司《2016 年年度報(bào)告》《2017 年年度報(bào)告》《2018 年年度報(bào)告》 存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果

1、2016 年度虛增收入 2.71億元、虛減費(fèi)用0.08億元、虛增利潤總額2.79億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額344.78%；

2、2017 年度虛增收入3.38億元、虛減費(fèi)用0.12億元、虛增利潤總額3.50億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額208.13%；

3、2018 年度虛增收入1.96億元、虛減費(fèi)用0.24億元、虛增利潤總額2.20億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額63.01%。

公司為了使財(cái)務(wù)報(bào)表能真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，針對 2018 年度審計(jì)報(bào)告無法表示意見事項(xiàng)、2018 年度會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受限事項(xiàng)，對 2016 年、2017 年、2018 年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行自查。經(jīng)過自查，上述年度財(cái)務(wù)報(bào)表賬載記錄中存在如多計(jì)應(yīng)收賬款、營業(yè)收入，多計(jì)成本、少計(jì)費(fèi)用等會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

公司自查結(jié)果

1、2016 年度虛增收入 4.05億元、虛增成本2.26億元、虛減費(fèi)用0.11億元、虛增利潤總額1.98億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額244.34%；

2、2017年度虛增收入3.47億元、虛增成本2.42億元、虛減費(fèi)用0.26億元、虛增利潤總額0.92億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額54.93%；

3、2018年度虛增收入4.23億元、虛增成本1.92億元、虛減費(fèi)用0.91億元、虛增利潤總額7.63億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額218.45%。

差異

會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正與處罰告知書的比較差異：

1、2016年度虛增收入多1.34億元、虛增成本多2.26億元、虛減費(fèi)用多0.03元、虛增利潤總額少0.81億元；

2、2017 年度虛增收入多 0.09億元、虛增成本2.42億元、虛減費(fèi)用少0.38億元、虛增利潤總額少2.58億元；

3、2018 年度虛增收入多 2.27億元、虛增成本多1.92億元、虛減費(fèi)用多0.67億元、虛增利潤總額多5.43億元。

差異原因

1、收入差異是公司通過檢查虛假收入流水、客戶對賬單、結(jié)合會(huì)計(jì)師發(fā)函回函金額確認(rèn)的虛假收入金額比告知書多；

2、成本差異公司通過對期末存貨盤點(diǎn)、核對 2016 年 2017年 2018 年度真實(shí)銷售出庫單、核對原材料采購入庫與生產(chǎn) BOM 表生產(chǎn)領(lǐng)料單核對，確認(rèn)了虛假成本，告知書中無成本調(diào)整事項(xiàng)；

3、費(fèi)用差異公司通過核對體外支付費(fèi)用及合同發(fā)票確認(rèn)的未入賬費(fèi)用金額比告知書多，包括對 2017 年、2018 年非金融機(jī)構(gòu)錯(cuò)款依據(jù)訴訟判決書補(bǔ)計(jì)借款利息費(fèi)用。

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