請教會計報表的計算

是 否 +2 論壇幣

k人 參與回答

經(jīng)管之家送您一份

應(yīng)屆畢業(yè)生專屬福利!

求職就業(yè)群

趙安豆老師微信：zhaoandou666

經(jīng)管之家聯(lián)合CDA

送您一個全額獎學(xué)金名額~ !

立即領(lǐng)取

感謝您參與論壇問題回答

經(jīng)管之家送您兩個論壇幣！

+2 論壇幣

我是個會計初學(xué)者，對會計報表有很多疑問，請各位不要嫌我的問題簡單，麻煩幫我解答一下~
資產(chǎn)負(fù)債表：      
      賬戶名稱               借或貸            總帳金額            明細(xì)賬金額

      應(yīng)收賬款                  借                   76000              
       ——甲公司             借                                                 78000
      ——乙公司              貸                                                   2000

      預(yù)付賬款                  借                   40000               
      ——丙公司              借                                                  45000
      ——丁公司              貸                                                    5000

     應(yīng)付賬款                   貸                   100000
     ——A公司                 貸                                                  113000
     ——B公司                 借                                                    13000

    預(yù)收賬款                    貸                    50000
    ——C公司                 貸                                                    53000
    ——D公司                 借                                                      3000
為什么填制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)付賬款是55000，預(yù)收賬款是118000，而不是應(yīng)付賬款是118000（113000+5000）、預(yù)收賬款是55000（53000+2000）？


利潤表
算得利潤總額是650000，企業(yè)所得稅的稅率為33%，那所得稅不是214500（650000*33%）嗎？為什么是191400？是我當(dāng)中還有什么沒考慮到嗎？

掃碼加我 拉你入群

請注明：姓名-公司-職位

以便審核進(jìn)群資格，未注明則拒絕

分享0 收藏0 回帖

關(guān)鍵詞：會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)所得稅 應(yīng)付賬款 資產(chǎn)負(fù)債 請教 會計報表

pmomos 發(fā)表于 2010-12-7 10:50
我是個會計初學(xué)者，對會計報表有很多疑問，請各位不要嫌我的問題簡單，麻煩幫我解答一下~
資產(chǎn)負(fù)債表：      
      賬戶名稱               借或貸            總帳金額            明細(xì)賬金額

      應(yīng)收賬款                  借                   76000              
       ——甲公司             借                                                 78000
      ——乙公司              貸                                                   2000

      預(yù)付賬款                  借                   40000               
      ——丙公司              借                                                  45000
      ——丁公司              貸                                                    5000

     應(yīng)付賬款                   貸                   100000
     ——A公司                 貸                                                  113000
     ——B公司                 借                                                    13000

    預(yù)收賬款                    貸                    50000
    ——C公司                 貸                                                    53000
    ——D公司                 借                                                      3000
填列資產(chǎn)負(fù)債表是應(yīng)收賬款=78000+3000，預(yù)付賬款=45000+13000，應(yīng)付賬款=113000+5000.，預(yù)收賬款=53000+2000
利潤表
算得利潤總額是650000，企業(yè)所得稅的稅率為33%，那所得稅不是214500（650000*33%）嗎？為什么是191400？是我當(dāng)中還有什么沒考慮到嗎？

用利潤總額計算企業(yè)所得稅是不正確的，應(yīng)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*33%（現(xiàn)在用25%），在學(xué)基礎(chǔ)會計時，會簡化成用利潤總額計算，實際上利潤總額不等于應(yīng)納稅所得額，所以兩個金額不相等。

哦，謝謝！

二樓的，我感覺填列資產(chǎn)負(fù)債表是應(yīng)收賬款=76000+3000，預(yù)付賬款=40000+13000，應(yīng)付賬款=100000+5000.，預(yù)收賬款=50000+2000