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CRS來了，你準(zhǔn)備好了嗎？

——《CRS全球新政實操指南》出版，教你讀懂CRS

2018年9月，包括瑞士在內(nèi)的74個國家（地區(qū)）將向中國稅務(wù)部門提交中國稅收居民在該國（地區(qū)）金融賬戶的相關(guān)信息。這是中國大陸承諾加入CRS后的一個重大舉措，將涉及上千萬高凈值人士及相關(guān)機構(gòu)從業(yè)者。

CRS是什么？它會給我們的生活帶來什么樣的影響？高凈值人士和人壽保險、家族信托、移民、私人銀行等行業(yè)的從業(yè)者，應(yīng)該如何迎接CRS帶來的機遇與挑戰(zhàn)？

近日，由大成律師事務(wù)所王芳律師家族辦公室法稅團隊編著的《CRS全球新政實操指南：高客國際身份安排及財富新布局》一書出版，給關(guān)注CRS的讀者提供了深入了解CRS及其應(yīng)對措施的寶貴知識。

CRS中文翻譯為“統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)”，由經(jīng)合組織發(fā)起，全球一百多個國家（地區(qū)）參與，是對參與國（地區(qū)）稅收居民金融賬戶涉稅信息進行自動交換的準(zhǔn)則。對中國大陸稅收居民而言，CRS帶來的影響就是，中國稅收居民在海外（包括香港等地區(qū)）擁有的金融資產(chǎn)賬戶信息，將被定期披露給中國稅務(wù)部門。

《CRS全球新政實操指南》從十個方面講解了CRS的相關(guān)知識，包括CRS的來龍去脈、中國大陸如何實施CRS、CRS對高凈值認(rèn)識及大金融領(lǐng)域從業(yè)人員的影響，以及CRS對人壽保險、家族信托、移民等行業(yè)帶來的沖擊。

《CRS全球新政實操指南》，是由專業(yè)人士寫給非專業(yè)人士學(xué)習(xí)CRS的普及入門讀物，在通俗講解CRS各方面知識的同時，重點就各相關(guān)人群如何應(yīng)對CRS，給予了切實可行的建議。

王芳序

各位親愛的讀者，當(dāng)您拿到這本嶄新的《CRS全球新政實操指南》時，我要恭喜您了，因為這是國內(nèi)第一本關(guān)于境內(nèi)外CRS實施要點的專著。全球規(guī)模最大的律師事務(wù)所大成律師事務(wù)所（Dentons）的王芳律師家族辦公室法律稅務(wù)專業(yè)團隊為本書付出了很多心血與精力，期待與您一起交流，一起探討。以下是我作為本書的主編與各位讀者想說的話。

首先，非常感謝各位朋友及粉絲一直以來對我們團隊的厚愛。這些年來我們團隊的講座及著作，各位都給予了熱心的支持，讓我們心存感動與喜悅。正是有各位新老朋友的厚愛與信任，我們才有更多的動力創(chuàng)作新的作品，可以說，這本書也是在廣大朋友不斷的提問下催生出來的，感謝各位！

同時我想說，CRS是一項非常復(fù)雜的國際稅務(wù)制度及安排，牽涉上百個國家（地區(qū)），而且剛剛開始實施，未來仍有許多變數(shù)。王芳律師家族辦公室法律稅務(wù)專業(yè)團隊不是國際稅務(wù)CRS專家，我們能做到的是，將復(fù)雜晦澀的稅務(wù)問題通過形象生動的非專業(yè)用語，深入淺出地表達或解釋出來，盡可能地讓非法律及非稅務(wù)專業(yè)的讀者通過閱讀本書，初步理解什么是CRS。所以，如果此時手捧此書的是一位稅務(wù)專家，那么請您多包涵，也許在專家眼里此書有許多地方的表達不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不夠深入。但在撰寫此書時，我們團隊反復(fù)權(quán)衡后認(rèn)為，如果用非常嚴(yán)謹(jǐn)、專業(yè)的術(shù)語來寫的話，就失去了最初創(chuàng)作此書的意義，讀者又會云里霧里地看不太懂了。舉個簡單的例子，如果專業(yè)表達應(yīng)該這么說：“夫妻一方婚前財產(chǎn)在婚內(nèi)夫妻關(guān)系存續(xù)期間的投資經(jīng)營收益應(yīng)屬于夫妻共同財產(chǎn)�！钡�我們“翻譯”過來就變成：“即使結(jié)婚前是您賺的錢，如果婚后投資了，新賺的增值收益可能也變成兩口子的共同收益了。”聽起來，后者的表達不夠嚴(yán)謹(jǐn)，但讀者與聽眾卻樂了，因為好懂。

所以，這不是一本非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶�業(yè)書籍，而是一本幫助高凈值客戶及廣大金融領(lǐng)域從業(yè)人員快速明白CRS是什么的書籍。關(guān)于這一點，還請各位讀者理解與包涵。

我想說的第二點，是閱讀本書的重要意義。

如果我們把這本書送給一位普通的公司行政人員，可能他絲毫不會感興趣，因為書中講到的一切離他太遙遠了，但如果把這本書送給一位私人銀行的客戶，他可能會如獲至寶，因為CRS是什么這一問題已經(jīng)在他心中困惑很久了。

CRS在境內(nèi)外的逐步實施，會影響許多中國高凈值客戶，他們不僅擔(dān)心私人財富曝光的問題，還擔(dān)心會帶來稅務(wù)補繳及未來持有資產(chǎn)的稅負(fù)成本問題。這些客戶大致包括幾類：移民的客戶、外國定居客戶、獲得外國國籍的客戶、從事國際貿(mào)易的客戶、海外擁有金融資產(chǎn)配置的客戶，等等。截至2017年，中國這些高凈值客戶已達到187萬人！

CRS在境內(nèi)外的實施不僅僅會影響高凈值客戶，還會影響諸多的金融財富機構(gòu)及其從業(yè)人員，包括銀行、保險公司、信托公司、基金公司、移民公司、證券公司、期貨公司、第三方理財機構(gòu)、家族辦公室……因為實施CRS金融賬戶信息申報與交換的主要義務(wù)機構(gòu)是金融機構(gòu)。這不僅將帶來商業(yè)模式、服務(wù)流程、客戶體量的變化，也為數(shù)百萬金融行業(yè)從業(yè)人員帶來了更多的挑戰(zhàn)。例如，當(dāng)我們?yōu)榭蛻暨M行資產(chǎn)配置計劃時，就得先想到CRS下金融賬戶是否面臨信息交換的問題；當(dāng)我們?yōu)榭蛻艮k理移民時，就要提前想到稅收居民身份的認(rèn)定及未來客戶的國際稅務(wù)負(fù)擔(dān)；當(dāng)我們給客戶規(guī)劃大額保單的時候，就要提前想到保單披露及保單稅務(wù)籌劃問題；當(dāng)我們給客戶規(guī)劃國際家族信托時，信托委托人及受益人的稅收居民身份安排及規(guī)劃哪一法域的信托就顯得尤為重要……諸如此類的工作，無一不與CRS緊密相關(guān)。

所以，我們認(rèn)為，本書的出版對私人財富管理及大金融領(lǐng)域的從業(yè)人員具有重要意義。只有走在時代的前列，敏感于時代的變化，積極提升自己的國際稅務(wù)素養(yǎng)，才能更專業(yè)地服務(wù)好高凈值客戶，并成為真正的家族財富管家。

由于CRS在中國剛剛開始實施，在海外也算是新鮮事，各國（地區(qū)）的具體操作流程及細節(jié)都還在摸索嘗試中，所以，本書只是開了個頭。也許將來隨著各國（地區(qū)）實施CRS的不斷成熟，相關(guān)的操作要點及流程、規(guī)則還會產(chǎn)生許多變化，到那時，也許本書的內(nèi)容會顯得“落伍”，但沒關(guān)系，從無到有也是非常重要的一步。

在此，王芳律師家族辦公室法律稅務(wù)專業(yè)團隊鄭重提醒各位讀者，即使您通過本書初步了解了一些有關(guān)CRS的知識，但涉及您本人或您的客戶具體的稅務(wù)規(guī)劃時，我們還是建議您向該國（地區(qū)）的稅務(wù)專業(yè)人士請教。例如，如果您移民了加拿大并且在加拿大擁有諸多金融資產(chǎn)，那么我們建議您不僅在中國尋求稅務(wù)專業(yè)人士的幫助，還可以考慮在加拿大尋求稅務(wù)專業(yè)人士的支持。原因是，各國（地區(qū)）稅制極其復(fù)雜，是一個龐大的系統(tǒng)，如果您需要的是專業(yè)準(zhǔn)確的服務(wù)，那么我們建議您在稅收居民所在國（地區(qū)）或是金融資產(chǎn)持有國（地區(qū)）向當(dāng)?shù)囟悇?wù)專家咨詢，以做更科學(xué)的規(guī)劃。本書只是一個引子，給您打開一扇窗戶，如果您想領(lǐng)略窗戶之外更多的風(fēng)景，那么，您就需要當(dāng)?shù)氐膶?dǎo)游了，對吧？

最后，我們團隊在撰寫本書時也參考了一些境內(nèi)外專業(yè)人士的觀點及文章，將我們團隊的心得與他們的研究結(jié)論融會貫通。為保證閱讀的流暢性，對參考的觀點及研究結(jié)論沒有在書中一一注明，在此一并感謝境內(nèi)外的各位專家，并請大家多多包涵。本書的不足之處也懇請各位指正，歡迎大家一起來研究探討。我們很樂意與各位朋友并肩行走在真理與實踐的探索之路上，共同提升，共同進步！

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