授信風險審查要點匯總
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現(xiàn)貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的審查要點
(1)核實質(zhì)押貨物的真實性(申請人委托進口時要注意質(zhì)押貨物權(quán)屬問題)、質(zhì)押貨物是否處于監(jiān)管方的有效占有之下、落實質(zhì)押確認手續(xù)、監(jiān)管倉庫是否為本行認可。
(2)選擇正確的合同文本,填寫完整、簽字真實,落實合法有效性。靜態(tài)質(zhì)押(贖貨模式)簽訂單筆質(zhì)押合同、如需附質(zhì)押物清單,應(yīng)加蓋合同雙方騎縫章;動態(tài)質(zhì)押(核定庫存)簽訂最高額質(zhì)押合同,在特別約定部分注明更新后的質(zhì)物清單以及進倉單(有質(zhì)押合同號碼)為該質(zhì)押合同不可分割部分,構(gòu)成對質(zhì)押標的的變更;在需要處臵質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》,簽訂時間為處臵質(zhì)押物的時間;汽車貨押業(yè)務(wù)與廠商簽訂合作協(xié)議,約定車廠承諾合格證的唯一性。
(3)核實質(zhì)物價格。
(4)操作中需注意:a.出帳前法律手續(xù)完備;b.贖貨模式項下?lián)Q貨或提貨時,保證金或倉單質(zhì)押手續(xù)是否完善,換貨或提貨后質(zhì)押是否足值;c.核定庫存要求監(jiān)管方按照協(xié)議要求辦理以貨易貨手續(xù),核實質(zhì)押貨物的真實性、質(zhì)押手續(xù)的有效性。
“先票后貨”標準模式的審查要點
(1)協(xié)議流程能否保證銀行控制貨權(quán),供應(yīng)商是否承擔發(fā)貨到指定地點前的連帶保證或退款責任(買方授權(quán)銀行為代理收貨人,確保運輸合同中收貨人為銀行)。
(2)貿(mào)易合同要素是否齊全,能否保證本行控制貨權(quán),貿(mào)易價格是否合理。
(3)選擇正確的合同文本,填寫完整、簽字真實,落實合法有效性。在需要處臵質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》,簽訂時間為處臵質(zhì)押物的時間;貨物到港后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押物時與借款人、監(jiān)管方簽訂監(jiān)管協(xié)議。
(4)核實質(zhì)物價格。
(5)操作中需注意:a.出帳前法律手續(xù)完備;b.票據(jù)送達與簽收要注意票據(jù)丟失或滅損帶來的債務(wù)糾紛;c.到港贖單銀行能否控制貨權(quán),贖貨保證金是否補足;d.貨到指定地點后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押,銀行能否控制貨權(quán)。
“先票后貨”擔保提貨模式的審查要點
(1)此種模式銀行實際不控制貨權(quán),關(guān)鍵是協(xié)議中約定供應(yīng)商承擔連帶保證責任。
(2)選擇正確的合同文本,填寫完整、簽字真實,落實合法有效性。
(3)操作中需注意:a.保證金是否到帳,是否付款至指定供應(yīng)商;b.票據(jù)送達與簽收要注意票據(jù)丟失或滅損帶來的債務(wù)糾紛;c.借款人繳付保證金,銀行出具《提貨通知書》,辦理提貨手續(xù),防止超額提貨。
信用證項下貨權(quán)質(zhì)押模式的審查要點
(1)申請人與上游企業(yè)的過往合作記錄,主要的下游企業(yè),申請人的行業(yè)經(jīng)驗、與上下游企業(yè)的合作年限、履約記錄、結(jié)算方式、貿(mào)易鏈條的穩(wěn)固性等,分析變現(xiàn)渠道。
(2)法律手續(xù)是否完備。進口批文等開證資料是否齊全、符合外匯政策,授信銀行代理收貨、報關(guān)的法律委托手續(xù)是否齊全,貿(mào)易價格是否合理。
(3)信用證條款能否保證銀行控制貨權(quán)。在信用證條款中約定受益人需憑全套清潔的海運議付,物權(quán)憑證抬頭為銀行或空白抬頭,在提單的“通知方”欄上加注“某銀行xx分行”,以便本行及時掌握貨運情況。同時關(guān)注質(zhì)押物的質(zhì)檢認證機構(gòu)的確定(國際知名機構(gòu))。
(4)注意操作風險。根據(jù)操作模式選擇正確的格式文本:a.簽訂綜合授信額度合同;b.在需要處臵質(zhì)押物時與出質(zhì)人簽訂一份《委托變賣協(xié)議》,簽訂時間為處臵質(zhì)押物的時間;c.貨物到港后轉(zhuǎn)為現(xiàn)貨質(zhì)押物時與借款人、監(jiān)管方簽訂監(jiān)管協(xié)議;d.遠期證或押匯簽訂質(zhì)押合同(但此時質(zhì)押物尚不明確,質(zhì)押未生效)。
對監(jiān)管倉庫的監(jiān)管能力和賠償能力進行確定(目前主要由分行按照銀行相關(guān)管理辦法進行認定)。
操作流程的合理性(分行應(yīng)提供詳細的操作流程和各環(huán)節(jié)的控制措施)。
應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的審查要點
(1)應(yīng)收賬款有效性審查
①應(yīng)收賬款權(quán)屬清晰,其合法性和有效性不存在法律瑕疵,應(yīng)收賬款債權(quán)未被用做任何形式的擔保,不存在轉(zhuǎn)讓的限制、反訴、抵銷、賠償損失、對銷賬目、留臵或其他扣減。
②明確應(yīng)收賬款有關(guān)要素,包括金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同等。
③應(yīng)收賬款尚未超過訴訟時效。
以下應(yīng)收賬款原則上不得辦理質(zhì)押融資業(yè)務(wù):
①已設(shè)定其他擔保,且在前的抵(質(zhì))押權(quán)人未放棄抵(質(zhì))押權(quán)或抵(質(zhì))押權(quán)的順位,包括:該應(yīng)收賬款已經(jīng)設(shè)定質(zhì)押,且其所擔保的債權(quán)額度并非遠小于應(yīng)收賬款額度;該應(yīng)收賬款所對應(yīng)的動產(chǎn)(存貨)已經(jīng)辦理抵(質(zhì))押;產(chǎn)生該應(yīng)收賬款的不動產(chǎn)(如房屋)已經(jīng)設(shè)定抵押;
②法律規(guī)定或當事人約定不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)立抵(質(zhì))押擔保的應(yīng)收賬款;
③醫(yī)院、學(xué)校等因公益事業(yè)而產(chǎn)生的收費權(quán)等應(yīng)收賬款;
④集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。
(2)應(yīng)收賬款真實性審查
①應(yīng)收賬款貿(mào)易背景真實,買賣雙方有一定時期或數(shù)量的交易記錄且合作良好,賣方履約能力已得到買方認可,買方基本能按時付款,不存在長期拖欠現(xiàn)象,以往合同不存在履約糾紛。應(yīng)收賬款相關(guān)資料完整,能提供本次商品購銷合同原件,能證明實際銷售額的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、企業(yè)納稅證明(包括完稅證明等)、以往交易有關(guān)的合同和銷售回款憑證、質(zhì)押應(yīng)收賬款清單。
②質(zhì)押人基礎(chǔ)合同義務(wù)已經(jīng)履行,即賣方已履行了對應(yīng)購銷合同項下的交貨義務(wù),應(yīng)收賬款項下的產(chǎn)品已發(fā)出并由買方驗收合格,能夠提供相應(yīng)貨運證明;銷售合同約定的付款條件、日期明確,已經(jīng)在銷售合同中約定融資銀行為指定收款銀行,或賣方已經(jīng)書面通知買方,變更收款銀行為融資銀行。
(3)其他審查要點
①應(yīng)收賬款的到期日早于借款合同規(guī)定的還款日等。
②要對單筆應(yīng)收賬款、單個應(yīng)收賬款債務(wù)人在應(yīng)收賬款池中的份額、應(yīng)收賬款質(zhì)押率進行限制以防止集中度風險。
銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點
(1)對承兌人資格的審查。開具銀行承兌匯票的申請人應(yīng)符合授信銀行流動資金貸款的條件,并納入申請人在本行的授信額度中予以控制。
(2)對承兌額度的審查。申請人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報表,申請承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷售成本、經(jīng)營周期、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量等內(nèi)容相匹配。
(3)對交易合同及貿(mào)易真實性的審查。
①合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人;供需雙方印章清晰;
②合同必須具備明確的交易標的,即商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期限等,且此標的應(yīng)與貸后檢查時取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致;
③合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請開票的日期;
④合同無重復(fù)使用現(xiàn)象,合同金額應(yīng)大于或等于申請開票金額,如合同注明分期付款的,申請開票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配;
⑤合同有約定履約有效期限的,則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi);
⑥結(jié)算方式原則上應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣;
⑦對水、電、氣等公用事業(yè)單位,如因特殊原因不能提供交易合同,應(yīng)出具能證明其真實交易的背景資料,如供應(yīng)計劃等;
⑧經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。
(4)對保證金存入及敞口部分擔保落實的審查。
①按客戶信用等級評定的要求,核實申請人應(yīng)存入的保證金比例及金額,審查保證金已存入銀行的相關(guān)憑證;
②對符合敞口開票的,看敞口部分的擔保是否落實,是否符合本行要求。
票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點
(1)對申請人人資格的審查。貼現(xiàn)申請人應(yīng)盡量為授信銀行基本結(jié)算客戶,嚴禁從票據(jù)公司、個人中介等渠道取得票據(jù)辦理貼現(xiàn)。
(2)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須要求單位提供發(fā)票原件作為審查依據(jù)。具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理作為發(fā)票真?zhèn)畏婪兜牡谝回熑稳,必須審查發(fā)票原件,認真核對無誤后在復(fù)印件上簽字確認,票據(jù)業(yè)務(wù)部必要時有權(quán)要求客戶經(jīng)理提供發(fā)票原件進行審查,此項要求納入客戶經(jīng)理考核。
(3)票據(jù)業(yè)務(wù)部對發(fā)票在審查票面本身要素的同時進行上網(wǎng)核實,對真實性存在疑問的要求到稅務(wù)部門做進一步核查。對于增值稅專用發(fā)票,通過登錄國稅局網(wǎng)站發(fā)票查詢系統(tǒng),輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、納稅人識別號等要素,查詢發(fā)票是否存在、是否為納稅人簽發(fā);對于建筑業(yè)工程發(fā)票,通過登錄地稅局網(wǎng)站,進入自開或地稅代開建筑業(yè)、不動產(chǎn)發(fā)票查詢系統(tǒng),輸入發(fā)票號碼、簽發(fā)日期、金額等信息,直接辨別發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
(4)嚴格審查貼現(xiàn)申請人的票據(jù)金額與企業(yè)規(guī)模是否匹配,營業(yè)范圍與其提供的貿(mào)易合同是否相符,增值稅發(fā)票與貿(mào)易合同記載貨物品名是否一致。
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