【華恒智信經(jīng)典案例】銀行的績(jī)效考核方案設(shè)計(jì)

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為了實(shí)現(xiàn)規(guī)�；�的發(fā)展，近幾年來(lái)，我行不斷增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，海招柜員，銀行整體的規(guī)模不斷擴(kuò)大，我們感覺(jué)整體發(fā)展在增速，但是最后核算利潤(rùn)時(shí)卻沒(méi)有提高。這個(gè)問(wèn)題令我們非常困惑。基于華恒智信的專業(yè)性，我們選擇了華恒智信承擔(dān)我公司的人力資源管理系統(tǒng)診斷工作。

經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的合作，我們得到了一個(gè)專業(yè)的、具有實(shí)踐操作意義的咨詢報(bào)告，咨詢專家為我們引入了EVA核算的思想，之前也對(duì)這種核算辦法有所耳聞，但是沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，這次華恒智信專家對(duì)我行展開的深入的分析，同時(shí)深入講解了EVA核算的作用以及和我行資金核算的關(guān)系，這一解決思路，我行的下一步發(fā)展指明了方向，讓我行在規(guī)�；�發(fā)展的道路上明白哪里需要加大投入，哪里需要降低成本，從而實(shí)現(xiàn)利益的真實(shí)增加。
感謝華恒智信為我們提供的幫助，同時(shí)也感謝華恒智信的專業(yè)化服務(wù)。
——石家莊某行行長(zhǎng)

【客戶背景】

河北省石家莊某銀行，創(chuàng)立于2005年，是一家組建的股份合作制的金融機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本達(dá)3億元人民幣。該銀行截止目前為止，全行共有員工800余人；下轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)70多個(gè)，主要分布在石家莊市各大城區(qū)；綜合實(shí)力名列河北省金融系統(tǒng)前茅。
其近期發(fā)展目標(biāo)是：在最近五年之內(nèi)，逐步發(fā)展成為一家管理精細(xì)、服務(wù)一流、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良、企業(yè)凝聚力較強(qiáng)，在個(gè)人、小企業(yè)和微小企業(yè)金融服務(wù)領(lǐng)域具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的現(xiàn)代金融企業(yè)；在規(guī)模上，不斷地發(fā)展壯大，形成具有一定影響力的專業(yè)銀行。

【現(xiàn)狀問(wèn)題】

該銀行作為一家組建的股份合作制銀行，是否盈利是各個(gè)股東最為關(guān)注的地方；同時(shí)，為了在當(dāng)?shù)氐挠绊懥ι细鼊僖换I，銀行領(lǐng)導(dǎo)亟待擴(kuò)張銀行的規(guī)模，于是廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，海招柜員，這樣一下子就將銀行的成本提了上來(lái)；在網(wǎng)點(diǎn)增多、人員增加的基礎(chǔ)上，在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)條件下，銀行利潤(rùn)看似有所提高。但是，實(shí)際上由于所得利潤(rùn)小于全部資本成本，其實(shí)股東財(cái)富并未增加。而且，在規(guī)模擴(kuò)大的基礎(chǔ)上，人員的增加也提高了人力成本，因?yàn)槿藛T分工不同，所做工作就有所不同，為了充分地拓展業(yè)務(wù)，人員自然就需要增加，導(dǎo)致人工成本高居不下。收益不高、成本不低，成為困擾該企業(yè)高管人員的癥結(jié)所在，如何通過(guò)低成本的擴(kuò)張策略來(lái)促使銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高是該銀行高管們所面臨的突出挑戰(zhàn)。

【華恒智信分析解讀及解決方案】

該銀行作為一家規(guī)模不是很大的銀行，與大銀行相比，完全通過(guò)規(guī)模擴(kuò)張來(lái)提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是難以實(shí)現(xiàn)的。同時(shí)，對(duì)于銀行業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高的方式主要就是通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)的增加，而網(wǎng)點(diǎn)的增加必然會(huì)帶來(lái)成本的增加，但效率卻不一定提高。如何解決這個(gè)問(wèn)題，是這家銀行所面臨的突出挑戰(zhàn)。對(duì)于這家銀行而言，最關(guān)鍵的就是如何通過(guò)低成本的擴(kuò)張策略來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提高。

針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，該銀行高管們不斷尋求解決之道，后來(lái)，在對(duì)銀行高管進(jìn)行考核過(guò)程中，為了充分地調(diào)動(dòng)高管們的工作積極性，在華恒智信顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)與推薦下，該銀行引入了EVA的考核模式。對(duì)于一般企業(yè)而言，在對(duì)企業(yè)收益的衡量方面更多采取的是利潤(rùn)和股權(quán)回報(bào)，這種方式僅是用收入減去成本來(lái)代表企業(yè)的收益，但是對(duì)于資本成本沒(méi)有予以考慮。對(duì)于管理人員而言，在運(yùn)用資本時(shí)，必須為資本付費(fèi)，就像付工資一樣。EVA 等于稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減去債務(wù)和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入；在確定了采取EVA模式衡量收益時(shí)，企業(yè)就可以從投入與產(chǎn)出的角度來(lái)分析，投入就是所謂的債務(wù)和股本成本，產(chǎn)出就是所謂的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。通過(guò)EVA的考核模式，就是要盡可能地降低企業(yè)成本，從而來(lái)提高企業(yè)稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

在華恒智信顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)下，該銀行對(duì)支行行長(zhǎng)設(shè)計(jì)了EVA模式下的績(jī)效考核指標(biāo)表，具體詳見下表所示：

在EVA考核模式的運(yùn)用下，支行行長(zhǎng)的積極性得到有效的提高，并且在提高銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)方面進(jìn)行深入的思考。對(duì)于該銀行而言，其目標(biāo)是擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，然而擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的方式有很多，我們應(yīng)該從EVA的角度加以分析，怎么做可以增加稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，降低債務(wù)和股本成本。傳統(tǒng)的廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，海招人員的模式在EVA面前只能是成本的不斷增加，鑒于此，該銀行高管人員以及支行行長(zhǎng)們通過(guò)與華恒智信顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的共同努力，提出了采取“建設(shè)社區(qū)銀行”的模式來(lái)提高銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，將傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的鋪設(shè)量加以減少，轉(zhuǎn)向社區(qū)銀行的建設(shè)。這一思路的提出，華恒智信顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，這是銀行在擴(kuò)大規(guī)模且降低成本方面非常值得推崇的方法，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：



★ 由原先傳統(tǒng)的廣設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)模擴(kuò)張模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖ㄔO(shè)社區(qū)銀行”的模式。按照傳統(tǒng)的模式廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，會(huì)使得銀行有大量的資本支出，因?yàn)榫W(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置，需要固定資產(chǎn)和人員的大量投入。而“社區(qū)銀行”的模式，是以客流量較大的社區(qū)為目標(biāo)地點(diǎn)，銀行中的各種服務(wù)都可以在社區(qū)銀行集中，而且也可以邀請(qǐng)其他的銀行加盟其中，共同為社區(qū)居民服務(wù)。這樣，在投入成本一定的前提下，收益會(huì)隨著為服務(wù)社區(qū)居民所提供的需求的滿足的增加而不斷地增加。

★ 所有的銀行柜員都要精通所有的銀行業(yè)務(wù)。這樣的話，對(duì)于柜員和信貸員就可以不予人為劃分，人工成本即可有效降低。銀行人員根據(jù)自身情況多勞多得，在降低人工成本的情況下增加凈利潤(rùn)收益。
EVA 模式的運(yùn)用，幫助管理人員在決策過(guò)程中運(yùn)用兩條基本財(cái)務(wù)原則：第一條原則，任何公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)必須是最大限度地增加股東財(cái)富；第二條原則，一個(gè)公司的價(jià)值取決于投資者對(duì)利潤(rùn)是超出還是低于資本成本的預(yù)期程度。

EVA 考核思路的引入及模式的運(yùn)用，提高了支行行長(zhǎng)等銀行高管人員的工作積極性，可以科學(xué)有效地評(píng)價(jià)支行行長(zhǎng)的業(yè)績(jī)情況，從而為銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增加奠定基礎(chǔ)；同時(shí)，支行行長(zhǎng)們?cè)贓VA模式下，不斷地自主創(chuàng)新，為銀行提出更多有價(jià)值的思想與方法，使得銀行不斷地獲得更多的利潤(rùn)；總之，EVA思想的引入，不僅在調(diào)動(dòng)員工積極性方面有利于提高員工的績(jī)效，也有利于企業(yè)不斷地提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)的雙贏。所以，在EVA模式的思考前提下，銀行在規(guī)模擴(kuò)張的道路上，以降低成本為導(dǎo)向，從而最大限度地提高銀行的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

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