論保險(xiǎn)集團(tuán)公司綜合業(yè)績評估基準(zhǔn)體系的構(gòu)建

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論保險(xiǎn)集團(tuán)公司綜合業(yè)績評估基準(zhǔn)體系的構(gòu)建

2011-7-22

　　目前，對我國保險(xiǎn)集團(tuán)公司進(jìn)行績效考核遵循的外部規(guī)定，主要是國家財(cái)政部于今年5月發(fā)布的《金融企業(yè)績效評價(jià)辦法》(以下簡稱《評價(jià)辦法》)，內(nèi)部依據(jù)則主要是各集團(tuán)自行制定的績效管理辦法及其他相關(guān)文件。隨著保險(xiǎn)市場主體及其類型的增多，特別是國有保險(xiǎn)集團(tuán)改制上市前后面臨新的發(fā)展形勢和任務(wù)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司的綜合績效評估面臨一些新的挑戰(zhàn)。
　　外部績效評估規(guī)定有待改進(jìn)
　　就《評價(jià)辦法》而言，主要存在以下問題：
　　一是從《評價(jià)辦法》歷史沿革軌跡判斷，目前該辦法仍主要立足于服務(wù)財(cái)政部履行出資人角色的需要，重點(diǎn)關(guān)注的是對金融類國有及國有控股企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，直接作用是為確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理、評價(jià)金融高管績效提供量化依據(jù)，對其他類型金融企業(yè)的硬約束作用有限。
　　二是《評價(jià)辦法》雖然區(qū)分了銀行、證券、保險(xiǎn)、綜合等不同類別的金融機(jī)構(gòu)，但對市場中包括主要保險(xiǎn)集團(tuán)公司在內(nèi)的、事實(shí)上實(shí)行綜合性經(jīng)營的金融控股公司并未加以進(jìn)一步細(xì)分，對保險(xiǎn)類公司也未參考其業(yè)務(wù)屬性等標(biāo)準(zhǔn)予以詳細(xì)區(qū)分。
　　三是測算行業(yè)單項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，基本選取的是中央金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)作為樣本進(jìn)行測算，而實(shí)際接受考核并納入樣本的國有保險(xiǎn)公司必然數(shù)量有限，采用分段簡單平均法會(huì)受到樣本不足的制約，標(biāo)準(zhǔn)值測算結(jié)果很可能有利于納入樣本的大公司。
　　總之，保險(xiǎn)集團(tuán)公司現(xiàn)行外部考核辦法存在線條過粗、說服力不夠強(qiáng)的問題�？梢灶A(yù)見，期望通過該辦法來推動(dòng)那些接受其考核的保險(xiǎn)集團(tuán)公司實(shí)質(zhì)性改善企業(yè)經(jīng)營管理效率的想法可能難以實(shí)現(xiàn)。
　　內(nèi)部業(yè)績評估體系存在缺陷
　　保險(xiǎn)集團(tuán)公司現(xiàn)行的績效管理辦法，雖然在原則上一般都會(huì)強(qiáng)調(diào)要“以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，突出戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵任務(wù)”，但是在實(shí)際操作中仍主要著眼于集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)班子成員以及各部門和員工的短期性考核。在向集團(tuán)內(nèi)各子公司及其各層級(jí)經(jīng)營機(jī)構(gòu)分解落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)，體現(xiàn)集團(tuán)中長期發(fā)展戰(zhàn)略意圖方面，尚缺乏從上而下、公開透明、運(yùn)作規(guī)范、執(zhí)行有力的來自績效考核方面的戰(zhàn)略管理硬約束機(jī)制來加以保障。
　　即使是《評價(jià)辦法》所規(guī)定的金融業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，也僅包括盈利能力指標(biāo)、經(jīng)營增長指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和償付能力指標(biāo)，這些考核指標(biāo)并未將反映企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的指標(biāo)涵蓋進(jìn)去，如此往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)過于注重短期利益、忽視長期利益，注重內(nèi)部指標(biāo)、輕視外部指標(biāo)，企業(yè)無法將短期利益和長期戰(zhàn)略進(jìn)行銜接，從而影響其長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　在實(shí)際工作中，尤其是在研究制定集團(tuán)中長期規(guī)劃、編制集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃以及評估子公司對集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況時(shí)，由于保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營績效評價(jià)制度體系的缺失和不足，制約了集團(tuán)公司對其子公司的戰(zhàn)略管控力度的提升。
　　將財(cái)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略指標(biāo)進(jìn)行綜合
　　保險(xiǎn)集團(tuán)公司經(jīng)營績效評價(jià)體系內(nèi)容豐富且復(fù)雜，僅就其中經(jīng)營績效評價(jià)基準(zhǔn)的確立而言，建議在設(shè)定保險(xiǎn)集團(tuán)公司的綜合業(yè)績評估基準(zhǔn)體系時(shí)，應(yīng)以國際領(lǐng)先的保險(xiǎn)金融集團(tuán)公司為標(biāo)桿，整合財(cái)務(wù)指標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和現(xiàn)代化。
　　基本思路　從建設(shè)國際一流保險(xiǎn)集團(tuán)公司的角度出發(fā)，在集團(tuán)制定以及各子公司分解集團(tuán)的年度經(jīng)營計(jì)劃、三年滾動(dòng)經(jīng)營計(jì)劃及進(jìn)行年度經(jīng)營績效考核時(shí)，應(yīng)以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，建立一個(gè)由一攬子標(biāo)桿公司組成的參照基準(zhǔn)，將本集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績與之進(jìn)行對比，作為計(jì)劃和考核的依據(jù)。保險(xiǎn)集團(tuán)對其子公司進(jìn)行經(jīng)營績效考核時(shí)，可以參照本辦法。
　　對標(biāo)公司組合的遴選　納入這樣一攬子對比公司組合的公司需滿足以下條件：一是進(jìn)入或曾經(jīng)入選過類似于《財(cái)富》雜志“全球500強(qiáng)”排行榜的保險(xiǎn)金融集團(tuán)公司，排名較高的優(yōu)先入選；二是盈利能力(包括凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤率等指標(biāo))、經(jīng)營規(guī)模(保費(fèi)收入、營業(yè)收入、總資產(chǎn)、管理資產(chǎn)等指標(biāo))、償付能力等與被評估公司大致相當(dāng)；三是國內(nèi)主要市場競爭對手公司或潛在市場競爭對手公司，甚至可以包括銀行類金融控股公司；四是其他專業(yè)性榜單(如國際品牌排名)中排名較高的保險(xiǎn)金融集團(tuán)公司等。
　　組合公司的數(shù)量及其動(dòng)態(tài)調(diào)整　參照英國匯豐控股的做法，納入?yún)⒄障档墓�司�?shù)量可以設(shè)定在15家左右，除保證有足夠的代表性外，還可以盡量避免個(gè)體差異對整個(gè)樣本的影響。入選這個(gè)一攬子對比公司組合的公司都應(yīng)當(dāng)按照年度進(jìn)行重新評估，仍具有參考價(jià)值的可以繼續(xù)留在對標(biāo)公司組合內(nèi)，否則就要將其剔除出對標(biāo)組合，并重新挑選新的參照公司加入組合中來。
　　評估指標(biāo)體系的構(gòu)建　過分依賴財(cái)務(wù)績效指標(biāo)來進(jìn)行衡量往往會(huì)妨礙企業(yè)創(chuàng)造未來經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力。在設(shè)定保險(xiǎn)集團(tuán)績效評估指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)和戰(zhàn)略指標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)將短期利益與長期發(fā)展能力進(jìn)行銜接，從而提高其創(chuàng)造未來經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力，助其實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略。應(yīng)當(dāng)加快使用平衡計(jì)分卡(The Balanced Scorecard)方法，打破傳統(tǒng)重財(cái)務(wù)輕戰(zhàn)略的做法，構(gòu)建包含財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營及企業(yè)學(xué)習(xí)和成長等指標(biāo)在內(nèi)的綜合績效評價(jià)體系。
　　具體的指標(biāo)體系可以包括：設(shè)置財(cái)務(wù)類關(guān)鍵指標(biāo)(如營業(yè)收入增長率、收入組合、ROE、EPS等)和非財(cái)務(wù)類關(guān)鍵指標(biāo)(如企業(yè)形象評分、客戶滿意度等)。對于國有保險(xiǎn)集團(tuán)而言，其社會(huì)責(zé)任的履行情況等也應(yīng)當(dāng)設(shè)置具體量化標(biāo)準(zhǔn)(如吸納就業(yè)能力、對社會(huì)教育的投入、慈善捐贈(zèng)支出、集團(tuán)稅收貢獻(xiàn)度等)，并納入考核體系中來。
　　第三方評估機(jī)構(gòu)的引入　為體現(xiàn)以客為尊，可以依托獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶滿意度評分，同時(shí)設(shè)定老客戶留存率、新客戶獲得率及客戶獲利能力等指標(biāo)，并納入考核體系。為吸引、留住、培養(yǎng)最優(yōu)秀的員工，也可以效法匯豐控股的做法，依托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行員工投入度評分，并引入績效考核。

作者：黃斌 彭曉博 來源：《中國保險(xiǎn)報(bào)》2011年07月22日

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