高管合規(guī)背景對企業(yè)盈余管理的影響研究——來自中國資本市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

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1 論文標(biāo)題：高管合規(guī)背景對企業(yè)盈余管理的影響研究——來自中國資本市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

2 作者信息：楊旭成, 程李梅：江蘇大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院，江蘇 鎮(zhèn)江

3 出處和鏈接：楊旭成, 程李梅. 高管合規(guī)背景對企業(yè)盈余管理的影響研究——來自中國資本市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 電子商務(wù)評論, 2024, 13(4): 2133-2144. https://doi.org/10.12677/ecl.2024.1341375

4 摘要：本文以2012年至2022年間A股非金融上市公司為研究樣本，研究高管合規(guī)背景對應(yīng)計(jì)與真實(shí)盈余管理行為的影響。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，企業(yè)高管中合規(guī)背景的比例越大，越有助于抑制應(yīng)計(jì)盈余管理行為與真實(shí)盈余管理行為，且結(jié)果在經(jīng)過增加控制變量和增加高維固定效應(yīng)兩種方法穩(wěn)健性檢驗(yàn)后是可靠的。機(jī)制檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，訴訟威懾與高管合規(guī)背景存在替代效應(yīng)，面臨訴訟威懾越嚴(yán)重的企業(yè)，在后續(xù)財(cái)年的盈余管理方面越收斂。異質(zhì)性分析發(fā)現(xiàn)，合規(guī)背景高管的比例越高，有助于壓制國有企業(yè)的真實(shí)盈余管理行為與非國有企業(yè)的應(yīng)計(jì)盈余管理行為；高管合規(guī)背景對盈余管理行為的約束作用，在內(nèi)部控制質(zhì)量較弱的企業(yè)發(fā)揮得更明顯。本文結(jié)論表明高管合規(guī)背景在上市公司財(cái)務(wù)操縱方面能夠發(fā)揮積極的治理效應(yīng)，并佐證了加強(qiáng)對上市企業(yè)違法違規(guī)行為的“違法必究”政策對資本市場健康運(yùn)行、保護(hù)投資者利益的積極意義。

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