價(jià)內(nèi)稅是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，價(jià)外稅是市場經(jīng)濟(jì)的必然(轉(zhuǎn)載)

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一般說來，價(jià)內(nèi)稅是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)物，而價(jià)外稅是市場經(jīng)濟(jì)體制的必然。嚴(yán)格說來，中國根本就沒有真正的價(jià)外稅。 　　價(jià)外稅與價(jià)內(nèi)稅 　　在國外有過購物經(jīng)歷的朋友都店家商品標(biāo)價(jià)簽上的數(shù)字經(jīng)常并不是購買者實(shí)際支付的價(jià)格，售貨員打的購物小票上會(huì)多出一個(gè)數(shù)額來，這個(gè)知道，實(shí)際支付款項(xiàng)與標(biāo)價(jià)簽上的數(shù)字之間的差額，就是Tax，即附加在商品價(jià)格之上的稅收。按照稅收學(xué)的分類，這種附加之稅，名之曰“價(jià)外稅”。 　　價(jià)外稅和與它相對(duì)應(yīng)的價(jià)內(nèi)稅，是商品和勞務(wù)稅收的一種區(qū)分方法。一般說，凡稅金作為商品和勞務(wù)價(jià)格組成部分的即為價(jià)內(nèi)稅，其計(jì)稅價(jià)格是含稅價(jià)格。中國現(xiàn)行稅制中的消費(fèi)稅和營業(yè)稅就是價(jià)內(nèi)稅。價(jià)內(nèi)稅的特點(diǎn)是稅隨價(jià)走，水漲船高，納稅者不易察覺，可隱秘地取得財(cái)政收入，計(jì)算也較為方便，對(duì)征稅一方的好處顯而易見，而稅負(fù)，則全部由消費(fèi)者承擔(dān)。例如，消費(fèi)稅的14個(gè)稅目，稅率從3%—45%不等，如甲類卷煙的稅率高達(dá)45%，生產(chǎn)者會(huì)將稅負(fù)加進(jìn)產(chǎn)品的價(jià)格中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，誰吸煙，誰就承擔(dān)了該件產(chǎn)品的全部稅收，所以卷煙價(jià)格才會(huì)背離其價(jià)值那么遠(yuǎn)，這是人人知曉的常識(shí)。 　　凡稅金附加在商品價(jià)格之外的，就屬于價(jià)外稅，這時(shí)的計(jì)稅價(jià)格便為不含稅價(jià)格。中國現(xiàn)行稅制中的增值稅就是一種價(jià)外稅，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這些內(nèi)容都在增值稅專用發(fā)票上分別予以注明。在商品的零售環(huán)節(jié)，最終消費(fèi)者在支付貨款的同時(shí)，還須支付附加在商品價(jià)格以外的稅款。在許多國家，這種附加在商品價(jià)格之上的稅款都會(huì)以清晰的方式通知消費(fèi)者。拿過購物小票 (消費(fèi)者購物時(shí)由商場或其它商業(yè)機(jī)構(gòu)給用戶留存的銷售憑據(jù))，一目了然。 　　市場經(jīng)濟(jì)要求價(jià)外稅 　　不少人認(rèn)為，價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅只是兩種不同的計(jì)稅方法，與該國的經(jīng)濟(jì)體制無關(guān)。其實(shí)不然。一國選擇什么樣的稅制，經(jīng)常與其體制有著緊密的聯(lián)系。一般說來，價(jià)內(nèi)稅是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)物，而價(jià)外稅是市場經(jīng)濟(jì)體制的必然。 　　在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，產(chǎn)品價(jià)格完全由政府制定，人為地背離其價(jià)值是常態(tài)，其所導(dǎo)致的企業(yè)利潤水平差異非生產(chǎn)者主觀努力的結(jié)果，而是不同的價(jià)格政策所然。由于這種利潤水平的差異會(huì)影響到生產(chǎn)者的行為，客觀上就提出了平復(fù)高價(jià)政策給某些企業(yè)帶來的超額利潤的要求，于是在計(jì)稅方法上也就必然選擇價(jià)內(nèi)稅。因?yàn)橹挥袃r(jià)內(nèi)稅才能使稅收對(duì)利潤產(chǎn)生直接的擠壓作用。 　　而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置主要聽市場的，價(jià)格指示器引導(dǎo)市場供求關(guān)系，任何對(duì)價(jià)格的人為干擾都會(huì)導(dǎo)致資源配置的低效，這在客觀上就要求采用價(jià)外稅。這是因?yàn)�，市場�?jīng)濟(jì)條件下的產(chǎn)品價(jià)格能夠比較準(zhǔn)確地反映市場供求關(guān)系，無論價(jià)格高于還是低于價(jià)值，無論投資者的資本是轉(zhuǎn)移進(jìn)來還是另投他處，生產(chǎn)經(jīng)營者獲得的利潤總能保持在一個(gè)大體的平均數(shù)上，也就無需稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)了。稅率的設(shè)計(jì)也應(yīng)該是少檔次的，甚至可以采用單一稅率。這時(shí)的稅收政策，也就能更多地體現(xiàn)出中性原則。顯然，市場機(jī)制運(yùn)行最需要的是這種類型的稅收政策，而非其他。 　　價(jià)外稅提醒消費(fèi)者：你是納稅人 　　這是從理論上做的闡釋，在實(shí)際運(yùn)作中，價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅也存在明顯區(qū)別，前者讓人懵懵懂懂地納了稅還不自知，而后者卻提供了某種可能，可以把稅納在明處，納稅人胸中有數(shù)。購物小票上的一行字在提醒著人們：你是一個(gè)納稅人，是這個(gè)國家的政府機(jī)構(gòu)和其中所有的工作人員的供養(yǎng)者。如有些國家所做的那樣，在零售環(huán)節(jié)(或服務(wù)行業(yè))的商品售價(jià)(或服務(wù)收費(fèi)價(jià)格)上分別標(biāo)明商品價(jià)格或服務(wù)收費(fèi)價(jià)格多少，以及所納稅金多少等等。這才是地道的價(jià)外稅。 　　中國增值稅作為價(jià)外稅的意義并不完整，在零售環(huán)節(jié)上依然沿襲了價(jià)內(nèi)稅的形式，即商品價(jià)格(或服務(wù)收費(fèi)價(jià)格)在價(jià)簽上標(biāo)出來的只是一個(gè)數(shù)字，價(jià)稅還是不分的，價(jià)外稅的真正含義也就沒有真正體現(xiàn)出來。 　　例如，北京中關(guān)村電腦零售市場上的電腦配件的報(bào)價(jià)銷售中，消費(fèi)者如果向銷售者索求發(fā)票，就會(huì)被要求支付價(jià)格之外的稅款，而在商品的價(jià)簽上，并沒有明確標(biāo)示出任何有關(guān)稅收的信息。這是個(gè)非專業(yè)人士難以注意到的奧秘，稅收完全隱匿在價(jià)格之中了。 　　嚴(yán)格說來，在中國，對(duì)商品和勞務(wù)征收的間接稅采用的基本上都是價(jià)內(nèi)稅形式，價(jià)外稅只存在于零售之前的環(huán)節(jié)中，對(duì)消費(fèi)者來說沒什么實(shí)質(zhì)意義，甚至可以說，中國根本就沒有真正的價(jià)外稅。當(dāng)初之所以采取這種奇怪的“價(jià)外稅”形式，據(jù)稅務(wù)部門的解釋，是擔(dān)心消費(fèi)者難以接受價(jià)稅分離的現(xiàn)實(shí)而引起物價(jià)上漲。此說不無道理，但對(duì)于稅改十幾年以后的消費(fèi)者來說，如若人們明白了價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅的真實(shí)含義和差異，其感受與改革之初肯定就會(huì)有所不同了。 　　價(jià)是價(jià)，稅是稅 　　無論價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅，都是流轉(zhuǎn)稅，即對(duì)商品銷售額征稅，而不包括所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等稅。與對(duì)企業(yè)和個(gè)人的應(yīng)納稅所得額(利潤)征稅不同的是，流轉(zhuǎn)稅理論上都是可以轉(zhuǎn)嫁的，即銷售者可以把稅金包含在價(jià)格之中轉(zhuǎn)移給別人，而最終消費(fèi)這件商品的人無從轉(zhuǎn)嫁，也就成了結(jié)轉(zhuǎn)下來的所有稅金的最終承擔(dān)者。在稅收學(xué)上，這叫稅收的“最終歸著點(diǎn)”，也就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)。這時(shí)的納稅人，已是實(shí)打?qū)嵉摹柏?fù)稅人”，前面各環(huán)節(jié)的交稅者，在商品的買賣過程中承擔(dān)的不過是過路財(cái)神的角色而已，除非商品賣不出去。無論價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅，在這一點(diǎn)上無甚區(qū)別。 　　西方一些國家，比如美國，在商品零售環(huán)節(jié)征收銷售稅采用的是價(jià)外稅形式，如本文開頭所舉的例子，商品價(jià)格與稅金完全分離，價(jià)是價(jià)，稅是稅，互不相擾，支付價(jià)款的同時(shí)補(bǔ)足稅款。人們對(duì)此早就習(xí)以為常，價(jià)稅含混不清反倒是難以理解的。 　　顯然，實(shí)行這種價(jià)稅分別標(biāo)示的價(jià)外稅，可使消費(fèi)者更加真切地體會(huì)到稅收負(fù)擔(dān)的存在，了解到自己為公共物品和勞務(wù)的供給承擔(dān)了多少稅收成本，政府的財(cái)政支出與公民稅負(fù)的內(nèi)在關(guān)系被清晰地揭示出來，也就有利于公民社會(huì)的形成和憲政民主觀念的普及。價(jià)外稅之下，稅收不該也不能隱身，它應(yīng)該清晰地呈現(xiàn)在每個(gè)納稅人的面前，與商家銷售一樣，童叟無欺。 　　為了更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，中國目前的消費(fèi)稅似也應(yīng)由價(jià)內(nèi)計(jì)征改為價(jià)外計(jì)證。采用價(jià)內(nèi)計(jì)征的形式，消費(fèi)者難以感受到課稅的壓力，人們關(guān)心的是價(jià)格而非價(jià)格里包含著多少稅金，這使消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)意義打了折扣，也不符合稅制透明的原則。而價(jià)外計(jì)征，消費(fèi)者除了支付應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)款外，還要支付消費(fèi)稅金，如此便能使其切實(shí)感受到課稅壓力，促使其調(diào)整自己的消費(fèi)行為，從而政府的宏觀調(diào)控目標(biāo)便也可以更好地得以實(shí)現(xiàn)。 　　隨著人們對(duì)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)歸宿了解的逐步深入，中國會(huì)有越來越多的人傾向于支持將稅款和價(jià)格分開來加以表示，即實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)外稅。目前國內(nèi)購物小票多數(shù)還不能作為正式發(fā)票使用，上面一般都有在多長時(shí)間之內(nèi)可以開發(fā)票的說明，但現(xiàn)在也有一些購物小票可以直接用發(fā)票的模版打印出來，這樣就可以作為發(fā)票使用了�，F(xiàn)在這種趨勢變得越來越明顯，北京市就計(jì)劃在2011年全面推開此項(xiàng)改革，我們希望它能夠順利實(shí)施。最重要的是，別忘了在上面標(biāo)示出購買該商品需要支付多少稅金。（作者：李煒光） 有沒有高手來談?wù)劜煌�意見�?br /> 事先聲明：這文章的觀點(diǎn)不代表我的觀點(diǎn)，只是覺得之前從未聽過，所以拿出來給大家討論討論！

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關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì) 計(jì)劃經(jīng)濟(jì) 價(jià)內(nèi)稅 價(jià)外稅 增值稅專用發(fā)票 市場經(jīng)濟(jì) 計(jì)劃經(jīng)濟(jì) 價(jià)內(nèi)稅

價(jià)外稅也沒有體現(xiàn)出來
消費(fèi)者不明不白的

“目前國內(nèi)購物小票多數(shù)還不能作為正式發(fā)票使用，上面一般都有在多長時(shí)間之內(nèi)可以開發(fā)票的說明，但現(xiàn)在也有一些購物小票可以直接用發(fā)票的模版打印出來，這樣就可以作為發(fā)票使用了。現(xiàn)在這種趨勢變得越來越明顯，北京市就計(jì)劃在2011年全面推開此項(xiàng)改革，我們希望它能夠順利實(shí)施。最重要的是，別忘了在上面標(biāo)示出購買該商品需要支付多少稅金”

現(xiàn)在正規(guī)的零售企業(yè)打出來的購物小票都可以當(dāng)發(fā)票用，但是稅款仍然沒有單獨(dú)表示出來，所以說還是一種有名無實(shí)的價(jià)外稅！

看來這里面沒幾個(gè)想探討財(cái)稅的人，額�。。�！

因?yàn)橹挥袃r(jià)內(nèi)稅才能使稅收對(duì)利潤產(chǎn)生直接的擠壓作用。

本文來自: 人大經(jīng)濟(jì)論壇 馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué) 版，詳細(xì)出處參考： http://xalimeijing.com/forum.php? ... &from^^uid=121025

價(jià)外稅怎么就不會(huì)對(duì)利潤產(chǎn)生擠壓作用呢?

　而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置主要聽市場的，價(jià)格指示器引導(dǎo)市場供求關(guān)系，任何對(duì)價(jià)格的人為干擾都會(huì)導(dǎo)致資源配置的低效，這在客觀上就要求采用價(jià)外稅。
本文來自: 人大經(jīng)濟(jì)論壇 馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué) 版，詳細(xì)出處參考： http://xalimeijing.com/forum.php? ... &from^^uid=121025
價(jià)外稅就不影響商品的價(jià)格了嗎?
煙的價(jià)格很高,影響了香煙的低效配置嗎?煙賣得越多越高效了嗎?

購物小票上的一行字在提醒著人們：你是一個(gè)納稅人，是這個(gè)國家的ZF機(jī)構(gòu)和其中所有的工作人員的供養(yǎng)者。
本文來自: 人大經(jīng)濟(jì)論壇 馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué) 版，詳細(xì)出處參考： http://xalimeijing.com/forum.php? ... ge=1&from^^uid=121025

      國家機(jī)構(gòu)的工作人員并不是納稅人供養(yǎng)的，這種理解本身就是錯(cuò)誤的，他和其他勞動(dòng)者一樣，同樣付出了勞動(dòng)，為社會(huì)提供了的產(chǎn)品，提供了勞務(wù)產(chǎn)品。
    公務(wù)員拿著工資去買商品，不是一樣小票上也標(biāo)著稅收嗎。

看似簡簡單單的價(jià)格，卻是最復(fù)雜的東西，其本質(zhì)是商品間的交換關(guān)系。稅收是一種分配關(guān)系。

最重要的是，別忘了在上面標(biāo)示出購買該商品需要支付多少稅金。
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到小店鋪里買包煙，店主能否計(jì)算得出到底其中價(jià)格是多少，稅金是多少呢？這不是強(qiáng)人所難嗎？

hlpb92 發(fā)表于 2012-11-9 22:14
最重要的是，別忘了在上面標(biāo)示出購買該商品需要支付多少稅金。
本文來自: 人大經(jīng)濟(jì)論壇 馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)  ...

在歐美這種制度實(shí)行起來可能比較容易些，他們那里買日常用品一般都到超市里去，超市里會(huì)有專業(yè)的收銀系統(tǒng)，自動(dòng)打出的購物小票自然會(huì)計(jì)算出稅金和價(jià)款，不過中國的情況看來要復(fù)雜一些。
在發(fā)票上注明稅金及價(jià)款可以增強(qiáng)人們的納稅意識(shí)，同時(shí)如果稅率有任何的變化，老百姓也可以馬上感受到，在歐美代議政治的國家，增一次稅就可能讓一個(gè)政黨下臺(tái)，我想這種價(jià)稅分開標(biāo)示的制度在其中起到的不小的作用，當(dāng)然，在中國要另當(dāng)別論。

這文章我也是轉(zhuǎn)的，其中許多的觀點(diǎn)對(duì)我也很觸動(dòng)，所以拿來大家討論討論